• 【發(fā)布單位】審計署
• 【發(fā)布文號】審計署令第4號
• 【發(fā)布日期】2003-03-04
• 【生效日期】2003-05-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定

審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定

(審計署令第4號)





《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》已經(jīng)2003年2月10日審計署審計長會議通過，現(xiàn)予發(fā)布,，自2003年5月1日起施行。









審計長 李金華



二○○三年三月四日









審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定








第一條 為了加強內(nèi)部審計工作,，建立健全內(nèi)部審計制度,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律,，制定本規(guī)定,。




第二條 內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支,、財務(wù)收支,、經(jīng)濟活動的真實,、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo),。




第三條 國家機關(guān),、金融機構(gòu),、企業(yè)事業(yè)組織,、社會團體以及其他單位,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,。



 法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),。



 法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),，配備內(nèi)部審計人員。



 有內(nèi)部審計工作需要且不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件和人員編制的國家機關(guān),，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé),。



 設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會,，配備總審計師,。




第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。




第五條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度,，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障,。




第六條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù),。




第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守,，做到獨立,、客觀、公正,、保密,。




第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證,。




第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求,，履行下列職責(zé)：



 （一）對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）的財政收支,、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計,；



 （二）對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計,；



 （三）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計,；



 （四）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；



 （五）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審,；



 （六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計,；



 （七）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項,。




第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報告,。




第十一條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限,，主要是：



 （一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn),、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃,、預(yù)算執(zhí)行情況,、決算、會計報表和其他有關(guān)文件,、資料,；



 （二）參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議,；



 （三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度,，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行,；



 （四）檢查有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料,、文件和現(xiàn)場勘察實物；



 （五）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；



 （六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,，并取得證明材料；



 （七）對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,，作出臨時制止決定；



 （八）對可能轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄會計憑證,、會計賬簿,、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn),，有權(quán)予以暫時封存,；



 （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理,、提高經(jīng)濟效益的建議,；



 （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議,。




第十二條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán),。




第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī),、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人,，可以向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議,。




第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定,，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求實施審計,。




第十五條 內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是社會團體法人,。全國設(shè)立中國內(nèi)部審計協(xié)會,，地方根據(jù)需要和法定程序設(shè)立具有獨立法人資格的地方內(nèi)部審計協(xié)會。




第十六條 內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責(zé),，并接受審計機關(guān)的指導(dǎo),、監(jiān)督和管理。




第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量,，并依法接受審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估,。




第十八條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料,、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。




第十九條 對認(rèn)真履行職責(zé),、忠于職守,、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員,，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵,。



 對濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理,；構(gòu)成犯罪的,，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。




第二十條 本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋,。




第二十一條 本規(guī)定自2003年5月1日起施行,。審計署于1995年7月14日發(fā)布的《
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令1995年第1號）同時廢止。