• 【發(fā)布單位】江蘇省衛(wèi)生廳
• 【發(fā)布文號】蘇衛(wèi)辦〔2005〕19號
• 【發(fā)布日期】2005-04-11
• 【生效日期】2005-04-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】江蘇省
• 【所屬類別】政策參考

江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

(蘇衛(wèi)辦〔2005〕19號)





各市衛(wèi)生局,、廳直屬各單位：



 現(xiàn)將我廳制定的《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請各地各單位遵照執(zhí)行,。



2005年4月11日





江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法




第一條 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,，促進(jìn)各單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》,、《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《
衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法規(guī),，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法,。




第二條 內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立評價(jià)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為,，是衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展的需要,，是衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位健全內(nèi)部管理體制與約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。




第三條 衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分明,、科學(xué)管理和獨(dú)立性的原則,，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備審計(jì)人員,。暫時(shí)不具備設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的部門,、單位，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作,。




第四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì),、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理,、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,，內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度。



 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上專業(yè)職稱或大專學(xué)歷,、有五年以上的審計(jì),、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)歷,，并按干部管理權(quán)限任免,。




第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法規(guī)以及本系統(tǒng),、本單位的規(guī)章制度開展審計(jì)工作,。各單位要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，主要負(fù)責(zé)人定期聽取匯報(bào),、部署工作,，及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書；督促被審計(jì)單位執(zhí)行,；保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)的合法權(quán)益。



 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù),、參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)等所必須的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),，應(yīng)當(dāng)列入本部門、本單位的年度預(yù)算,，給予保證,。




第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備依法審計(jì)、客觀公正,、廉潔自律,、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、保守秘密的職業(yè)道德,。




第七條 各級衛(wèi)生行政部門和各醫(yī)療衛(wèi)生單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員）負(fù)責(zé)本級單位的內(nèi)部審計(jì)工作,，并對所屬地區(qū)和單位進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí),，接受上級衛(wèi)生部門審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。




第八條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)：



 1.按照國家法律、法規(guī)和單位領(lǐng)導(dǎo)的要求,，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和工作計(jì)劃,；



 2.檢查、督促所屬地區(qū)和單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專門人員,，開展內(nèi)部審計(jì)工作；



 3.組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),、開展理論研究,，定期總結(jié)交流工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)審工作先進(jìn)單位和個人,；



 4.組織系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動,。




第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作職責(zé)：



 1.對本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；



 2.對本單位及所屬單位的預(yù)算內(nèi),、外資金使用和績效情況進(jìn)行審計(jì),；



 3.對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；



 4.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,、修繕項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),；



 5.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性,、有效性進(jìn)行評審；



 6.對本單位對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行情況進(jìn)行評審,；



 7.辦理上級審計(jì)機(jī)構(gòu)和單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng),；



 8.負(fù)責(zé)與政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會審計(jì)組織的協(xié)調(diào),。




第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員,，每年向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,。




第十一條 各部門,、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告,。




第十二條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員具有下列權(quán)限：



 1.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況,、財(cái)務(wù)決算及會計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件資料,；



 2.參加單位有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議,；



 3.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度,，提出內(nèi)部審計(jì)管理制度，由部門或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后公布實(shí)施,；



 4.抽查有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的資料文件和進(jìn)行現(xiàn)場核查實(shí)物,；



 5.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；



 6.對與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的問題,，向有關(guān)單位和個人調(diào)查,，并取得證明材料；



 7.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定,；



 8.對可能轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、毀棄會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)資料,，經(jīng)本部門或本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，有權(quán)予以暫時(shí)封存；



 9.對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施；



 10.提出改進(jìn)管理,，提高效益的建議和糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。




第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：



 1.根據(jù)本部門,、本單位的具體情況,，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施,；



 2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前三日,，以書面形式通知被審計(jì)單位（部門）；



 3.在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,，可以隨時(shí)向單位和有關(guān)人員交換意見和提出建議,；



 4.審計(jì)終結(jié),，審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告（初稿）征求被審計(jì)單位意見,，被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)提出書面反饋意見，送交審計(jì)機(jī)構(gòu),。審計(jì)機(jī)構(gòu)將審計(jì)報(bào)告（修改后）和被審計(jì)單位的反饋意見一并報(bào)送單位主要負(fù)責(zé)人審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,；



 5.對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見書的情況；



 6.被審計(jì)單位對審計(jì)意見書如有異議,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位提出,，單位應(yīng)在二十日內(nèi)作出處理意見。




第十四條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作,，拒絕審計(jì)或者提供虛假資料,，拒不執(zhí)行審計(jì)意見或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，應(yīng)及時(shí)予以查處,。




第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)項(xiàng)目,，應(yīng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定管理,。




第十六條 對于認(rèn)真履行職責(zé),，忠于職守、堅(jiān)持原則,、做出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員,，所在部門、單位應(yīng)給予表彭。對濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守、泄露機(jī)密的內(nèi)部審計(jì)人員,，所在部門,、單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。




第十七條 各市衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位可以根據(jù)本辦法,，制定具體實(shí)施細(xì)則備案執(zhí)行,。




第十八條 本辦法由江蘇省衛(wèi)生廳負(fù)責(zé)解釋。




第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。1996年7月13日發(fā)布的《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》（蘇衛(wèi)審〔1996〕6號文）同時(shí)停止,。