• 【發(fā)布單位】石家莊市
• 【發(fā)布文號】石政辦發(fā)〔2005〕63號
• 【發(fā)布日期】2005-11-01
• 【生效日期】2005-11-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】石家莊市
• 【所屬類別】政策參考

石家莊市人民政府辦公廳關(guān)于加強稅收征管實行綜合治稅的意見

石家莊市人民政府辦公廳關(guān)于加強稅收征管實行綜合治稅的意見

(石政辦發(fā)〔2005〕63號)





各縣（市）、區(qū)人民政府,，市政府有關(guān)部門,，各有關(guān)單位：



 現(xiàn)將《關(guān)于加強稅收征管實行綜合治稅的意見》印發(fā)給你們。請結(jié)合實際,，認真貫徹執(zhí)行,。



二○○五年十一月一日





關(guān)于加強稅收征管實行綜合治稅的意見



 為進一步加強稅收征管，促進財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和稅收收入占地方財政收入比重的提高,，實現(xiàn)經(jīng)濟與稅收協(xié)調(diào)增長,，確保財政收入穩(wěn)定增長，根據(jù)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我市實際,，提出如下意見：

 一、堅持依法治稅,，大力組織稅收收入

 依法治稅是稅收工作的根本原則和基本要求,。各級財稅部門要牢固樹立依法行政觀念,，認真貫徹落實《中華人民共和國行政許可法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范稅收執(zhí)法行為,，大力推行稅收執(zhí)法責任制,，進一步提高依法治稅水平。要堅定不移地貫徹落實“依法征稅,，應收盡收,，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則,，不得違反法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收開征,、停征,、減稅、免稅,、退稅,、補稅和其他與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定,，不得多征,、少征、提前征收,、延緩征收或攤派稅款,，嚴禁各種形式的“包稅”或“變相包稅”，杜絕混淆稅款入庫級次,、混淆征管范圍等違法違規(guī)行為,。建立稅源信息傳遞與共享制度，全面,、有效地匯集由各相關(guān)部門掌握的涉稅信息,，形成全面、實時,、動態(tài)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡,，實現(xiàn)對稅源全方位的控管。同時依靠各相關(guān)單位和部門的力量,，對零散和異地繳納的稅收依法實行委托代征,，提高稅收管理水平。各級,、各部門制定的規(guī)范性文件,，凡涉及稅收的，要充分征求財稅部門的意見,。在各級政府的統(tǒng)一領導下,，政府各有關(guān)部門和社會各界要密切配合，大力整頓和規(guī)范稅收秩序,，嚴厲查處各種偷逃稅案件,，依法打擊各種涉稅違法犯罪活動，積極參與協(xié)稅護稅,，促進稅收收入增長,，增加我市財政收入。

 二,、加強涉稅信息交流,，提高稅源監(jiān)控水平

 工商行政管理部門、國稅部門,、地稅部門,、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門、民政部門,、衛(wèi)生部門,、藥檢部門、科技部門,、教育部門,、商務（對外經(jīng)濟貿(mào)易合作）部門、司法行政部門,、發(fā)展和改革部門,、建設部門、水利（水務）部門,、城管部門,、交通部門、商務部門,、國有資產(chǎn)管理部門,、農(nóng)機管理部門、公安部門,、交管部門,、國土資源管理部門、地質(zhì)礦產(chǎn)管理部門,、河沙管理部門,、房產(chǎn)管理部門、旅游部門,、文化部門,、體育部門、勞動和社會保障部門,、財政部門,、物價部門,、統(tǒng)計部門、規(guī)劃部門,、審計部門,、殘聯(lián)，以及其他有關(guān)部門和納稅人要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的職責和義務,，積極配合財稅部門做好稅收征收管理工作,，定期向財稅部門提供有關(guān)涉稅信息，實行涉稅信息共享,，以使財稅部門更好的掌控稅源,、加強征管。

 涉稅信息的詳細內(nèi)容,、傳遞時限要求見附件,；涉稅信息傳遞方式，市直機關(guān),、單位登錄“石家莊市政務辦公信息網(wǎng)”,，通過政務信息發(fā)送至“石家莊市綜合治稅辦公室”。

 三,、加大征管力度,，抓好特殊行業(yè)稅源管理

 增值稅、營業(yè)稅,、企業(yè)所得稅,、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅在組織稅收收入中占主導地位,，特別是營業(yè)稅作為地方稅收的主體稅種,，對于確保稅收穩(wěn)定增長、提高“兩個比重”具有重要作用,。有關(guān)部門要發(fā)揮各自職能優(yōu)勢,，積極協(xié)助、配合財稅部門,，采取有效措施,，加強對特殊行業(yè)稅源的管理，最大限度地保障稅收收入增長,。

 （一）加強房地產(chǎn)業(yè)稅收管理

 1?加強土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅收管理,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式取得的開發(fā)用地，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方取得轉(zhuǎn)讓收入,，應向受讓方開具稅務發(fā)票,，按規(guī)定向土地所在地稅收征管部門繳納營業(yè)稅、土地增值稅、契稅等有關(guān)稅收,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,，辦理土地使用證時，必須提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務發(fā)票或完稅證明,，否則國土資源部門不予辦理土地使用證,。

 2?加強工程設計、施工,、監(jiān)理環(huán)節(jié)的稅收管理。企業(yè),、單位和個人委托有關(guān)單位或個人進行工程設計,、施工、監(jiān)理,，有關(guān)單位或個人取得的工程設計,、建筑施工、監(jiān)理收入,，應按規(guī)定繳納營業(yè)稅等有關(guān)稅收,。

 3?加強不動產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的稅收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn),，必須向購房者開具稅務部門監(jiān)制的銷售不動產(chǎn)發(fā)票,；向購房者收取預收款時，必須使用稅務部門監(jiān)制的房地產(chǎn)開發(fā)預收款票據(jù),，并按規(guī)定繳納營業(yè)稅,、土地增值稅、契稅等有關(guān)稅收,。稅務部門要按照國家稅務局的有關(guān)規(guī)定,，預征房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅或外商投資企業(yè)所得稅。購房者出售購買的房地產(chǎn)取得的收入,，應按規(guī)定繳納營業(yè)稅,、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有關(guān)稅收,。

 4?加強住房二級市場的稅收管理,。要加快培育成熟的房地產(chǎn)市場，盡快搞活住房二級市場,。認真清理影響已購公有住房上市交易的政策性障礙,，按照有關(guān)規(guī)定盡快發(fā)放房屋產(chǎn)權(quán)證和土地使用權(quán)證，并對無證住房進行認真清理,，搞好確權(quán)發(fā)證工作,。同時，要進一步簡化上市手續(xù)，減少相關(guān)環(huán)節(jié),，鼓勵居民換購住房,。集資建房要按照市場化方式運作,促進房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展。要加強對房地產(chǎn)交易行為的監(jiān)督管理,，申請人申請辦理房地產(chǎn)登記,、過戶手續(xù)時，必須提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務發(fā)票或完（免）稅憑證,，否則房地產(chǎn)管理部門不得為其辦理過戶手續(xù),。

 （二）加強建筑業(yè)稅收管理

 單位或個人有償提供建筑、安裝,、修繕,、裝飾及其他工程作業(yè)取得的建筑安裝收入，應依法納稅,。建筑安裝業(yè)務實行分包的,，總承包人應代扣代繳分包方應繳納的營業(yè)稅等有關(guān)稅收。稅務部門可根據(jù)實際,，委托建設單位在支付工程款時代征有關(guān)稅收,。建設單位要積極配合稅務部門加強稅收管理。

從事建筑,、安裝,、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的建筑施工單位和個人在結(jié)算工程款時,，要到工程所在地稅務部門開據(jù)建筑業(yè)稅務發(fā)票,，并依法納稅。對不能提供建筑業(yè)稅務發(fā)票的,，建設單位不予撥付和結(jié)算工程款,。

 財政撥款的行政事業(yè)單位進行建筑施工、裝飾裝修的,，每月應將撥付工程款的情況提供給稅務部門,，并按照稅務部門要求，代征提供建筑施工,、裝飾裝修勞務的納稅人應繳納的各項稅收,。

 （三）加強對服務業(yè)稅收管理

 大力發(fā)展服務業(yè)，加強對服務業(yè)的稅收管理,。當前,，要重點加強對社會中介、餐飲,、娛樂等服務業(yè)的稅收管理,。

 1?加強對會計,、稅務、審計,、法律,、評估、咨詢等中介服務機構(gòu)的稅收管理,。對會計核算不實的,，稅務部門可根據(jù)其經(jīng)營和會計核算情況，依法核定征收有關(guān)稅收,。

 2?加強對餐飲,、娛樂等經(jīng)營單位的稅收管理。餐飲,、娛樂等經(jīng)營單位不能準確記載營業(yè)收入,、不能使用有效發(fā)票記載原材料成本、不能正確進行成本核算以及原材料價格明顯高于同行業(yè)正常水平的,，稅務部門可依法核定征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅或外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅等有關(guān)稅收,。

 （四）加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)稅收管理

 政府舉辦的醫(yī)療機構(gòu),，由衛(wèi)生部門會同財政、發(fā)展和改革（計劃）等部門提出意見后,，報同級人民政府核定,；其他醫(yī)療機構(gòu)的性質(zhì)由各級衛(wèi)生行政部門核定。對已經(jīng)認定的醫(yī)療機構(gòu),，衛(wèi)生,、財政等部門要定期進行校驗，發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機構(gòu)認定與實際情況不符的,，要及時予以更正,。物價部門要加強對非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)收費情況的監(jiān)督檢查，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)違反國家稅收政策的問題,，應及時通報稅務部門,。稅務部門要依照國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，將所有醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)納入稅務管理,，按規(guī)定實行不同的稅收政策。

 醫(yī)療機構(gòu)使用的稅務部門監(jiān)制的醫(yī)療服務專用發(fā)票,，在參加醫(yī)療保險方面與財政部門監(jiān)制的《醫(yī)療門診收費專用收據(jù)》,、《醫(yī)療住院收費專用收據(jù)》具有同等效力。

 （五）加強砂,、石等礦產(chǎn)品開采的稅收管理

 各級政府要加強對砂,、石等礦產(chǎn)品開采秩序的治理、整頓。有關(guān)部門要積極配合稅務部門,，加強對砂,、石等礦產(chǎn)品開采的稅收管理。

 （六）加強事業(yè)單位稅收管理

 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位,、社會團體,、民辦非企業(yè)單位，以及非專門從事生產(chǎn)經(jīng)營而有應稅收入的事業(yè)單位,、社會團體,、民辦非企業(yè)單位，均應按照《中華人民共和國稅收征收管理辦法》及實施細則的有關(guān)規(guī)定,，依法辦理稅務登記,。各級、各部門,、各單位興辦酒店,、招待所等經(jīng)營實體，發(fā)行報刊雜志,，出租房屋,、場地、設備,，舉辦各類展會,，車船營運、代理咨詢,、培訓服務,，以及各種承包、租賃,、掛靠經(jīng)營等應稅經(jīng)營收入,，都要依法納入稅收管理。要建立健全財務制度,，按規(guī)定向稅務部門報送納稅申報表,、財務報表和其他有關(guān)納稅資料，依法申報納稅,。稅務部門要加強對事業(yè)單位應稅收入的稅收管理,，促其自覺申報納稅。

 （七）加強享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的稅收管理,。對福利,、勞動再就業(yè)、高新技術(shù),、中外合資,、中外合作,、外資等享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，各級,、各有關(guān)部門要加強監(jiān)督檢查,，嚴格規(guī)范管理，對不符合規(guī)定條件的,，要取消相應資格,。稅務部門要進一步加強稅收管理，對符合條件的,，要按規(guī)定不折不扣地落實各項稅收優(yōu)惠政策,；對騙取國家稅收的，除按國家有關(guān)規(guī)定從嚴處罰,、追繳減免的稅款外,，要追究有關(guān)部門和有關(guān)責任人的責任。

 （八）加強對行政事業(yè)性收費（基金）的稅收管理,。對未列入財政部和國家稅務總局以及省財稅部門下達的不征收營業(yè)稅收費（基金）項目名單的,，依法繳納營業(yè)稅等各項稅款。

 （九）加大力度清理欠稅,。要加強對欠稅戶稅法宣傳,；嚴格落實欠稅公告制度，依法加大清欠力度,，重點清理新欠和緩繳稅款,，努力夯實稅收基礎,。

 四,、實行委托代征，加強對分散稅收的征收管理

 稅務部門根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則,，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,，可對下列分散的稅收實行委托代征，有關(guān)單位和人員應當給予支持和協(xié)助,，并按規(guī)定解繳稅款,。

 （一）擁有并使用車船的納稅人應繳納的車船使用稅，可委托公安,、交通,、農(nóng)機等部門代征，也可設立專門窗口在納稅人辦理車船年檢或交納養(yǎng)路費時征收車船使用稅,。

 （二）從事客貨運輸?shù)募{稅人應繳納的稅收,，可委托交通管理部門代征。

 （三）單位和個人進行房產(chǎn)交易應繳納的稅收（契稅由財政部門直接征收）,，可委托房管部門代征,。

 （四）單位和個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應繳納的稅收（契稅由財政部門直接征收）,，可委托國土資源管理部門代征。

 （五）單位和個人從事福利彩票,、體育彩票銷售及兌獎,、文藝演出及體育商業(yè)性比賽應繳納的稅收，可分別委托民政,、體育,、文化部門代征。

 （六）提供家庭裝修勞務的單位和個人應繳納的稅收,，可委托相關(guān)物業(yè)管理部門,、居委會、村委會代征,。

 （七）提供房屋出租的單位和個人應繳納的稅收,，可委托公安機關(guān)代征。

 （八）對農(nóng)貿(mào)市場,、農(nóng)村等地的零散稅收,，可委托當?shù)卣闪f(xié)（護）稅組織代征稅款。

 （九）其他方面的單位和個人應繳納的稅收,，由稅務部門根據(jù)需要委托代征,。

 為調(diào)動各方面代征稅款的積極性，除應按照規(guī)定支付代征手續(xù)費外,，對代征稅款難度較大的,，可按照適當比例，對代征單位或個人給予獎勵,，具體由各級稅務部門與受委托單位商定,。

 五、嚴格發(fā)票管理,，堵塞稅收漏洞

 所有單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人在購銷商品,、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動時，應按照規(guī)定開具,、取得,、保管發(fā)票。任何單位和個人未經(jīng)稅務部門批準,，不得印制屬于經(jīng)營性發(fā)票范圍的各種收付款憑證（收據(jù)）,。任何部門和單位不得制定與《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相抵觸的規(guī)定。要嚴格執(zhí)行財務會計制度,，凡不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）不得作為報銷憑證,。

 稅務部門要加強對各類發(fā)票的管理，堅持“以票控稅”,，凡屬發(fā)票管理范圍的各類票據(jù),，都要依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍,。要按照國家規(guī)定，在商業(yè)零售,、餐飲,、旅店、娛樂等行業(yè)大力推行稅控裝置,。財政,、審計、監(jiān)察等部門在檢查或者辦案過程中發(fā)現(xiàn)單位或個人使用假發(fā)票或不依法取得發(fā)票的,，要依法處理并將有關(guān)情況通報同級稅務部門,。公安等部門要嚴厲打擊發(fā)票制假、販賣等違法行為,。對車站,、停車場等發(fā)票買賣猖獗的地區(qū)，要進行重點整治,。要大力支持發(fā)票刮獎,、搖獎和舉報獎勵工作，保證獎金落實到位,。

 六,、加強組織領導，搞好部門配合

 稅收是財政收入的主要來源,，是政府宏觀調(diào)控的重要手段,。各級政府要充分認識做好稅收征管工作的重要性，加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管工作的領導,，支持稅務部門依法履行職責,。

 （一）建立健全組織機構(gòu)。為進一步加大稅收征管工作的協(xié)調(diào)力度,，加強組織領導,，市政府決定成立綜合治稅領導小組,，負責協(xié)調(diào),、督導、檢查綜合措施落實情況,。市政府常務副市長任組長,，市政府主管副秘書長、市財政局局長,、市國稅局局長,、市地稅局局長任副組長，市發(fā)展和改革,、規(guī)劃,、公安,、國土資源、建設,、交通,、人行、審計,、工商,、物價、房產(chǎn)管理等有關(guān)部門的主要負責同志為成員,。領導小組下設辦公室,，辦公室設在市財政局，辦公室主任由市財政局局長兼任,，負責日常的具體工作,。各成員單位要指定專門處（科）室負責此項工作，并指定專人負責信息的采集及反饋工作,。

 各縣（市）區(qū)也要成立相應機構(gòu),，以便加強對綜合治稅工作的領導。

 （二）綜合治稅領導小組要定期召開信息交流聯(lián)席會議,，溝通情況,，研究稅收工作，抓重點,、抓難點,、求突破，加強預測,、分析,，科學把握收入進度。

 （三）綜合治稅領導小組要加強工作調(diào)度,。認真清理越權(quán)制定的各種稅收優(yōu)惠政策,，優(yōu)惠政策到期的，要依法恢復征稅,。

 （四）綜合治稅領導小組要加大依法治稅宣傳力度,，利用集市、廟會等場合,，廣播,、電視、宣傳車等設施,，宣講稅法,，提高納稅人納稅自覺性。

 （五）綜合治稅領導小組辦公室要定期或不定期地對成員單位綜合治稅工作情況進行督導,、檢查,。對群眾舉報的偷逃稅案件,，財政監(jiān)督檢查部門和相關(guān)稅務機關(guān)要認真查處。

 （六）財稅部門要加強調(diào)查研究,，做好財政,、稅收與經(jīng)濟的分析對比，提出對策與措施,，指導組織收入工作順利開展,。有關(guān)部門要按照職責分工，加強協(xié)作,，齊抓共管,，進一步加強稅收管理，增加財政收入,，努力營造和維護良好的稅收秩序,，推動全市經(jīng)濟社會更快更好地發(fā)展。

 七,、考核與獎懲

 （一）考核的對象

 主要是與財稅部門有配合任務的工商行政管理部門,、國稅部門、地稅部門,、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門,、民政部門、衛(wèi)生部門,、藥檢部門,、科技部門、教育部門,、商務（對外經(jīng)濟貿(mào)易合作）部門,、司法行政部門、發(fā)展和改革部門,、建設部門,、水利（水務）部門、城管部門,、交通部門,、商務部門、國有資產(chǎn)管理部門,、農(nóng)機管理部門,、公安部門,、交管部門,、國土資源管理部門、地質(zhì)礦產(chǎn)管理部門,、河沙管理部門,、房產(chǎn)管理部門,、旅游部門、文化部門,、體育部門,、勞動和社會保障部門、財政部門,、物價部門,、統(tǒng)計部門、規(guī)劃部門,、審計部門,、殘聯(lián)，以及其他有關(guān)部門和納稅人等,。

 （二）考核的內(nèi)容

 主要包括：有關(guān)部門和單位向財稅部門提供涉稅信息情況,，代征、解繳稅款情況,。

 （三）考核程序

 1?每年2月份,，綜合治稅領導小組辦公室組織對上一年度的綜合治稅工作情況進行考核。

 2?考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行公開,，對提出的異議,，綜合治稅領導小組辦公室將組織進行復查。

 3?綜合治稅領導小組辦公室根據(jù)考核結(jié)果,，擬訂獎懲計劃,，報綜合治稅領導小組研究確定。

 4?綜合治稅領導小組確定年度綜合治稅工作先進單位和不合格單位,。

 （四）獎懲

 對綜合治稅工作成績突出的部門,、單位，授予“綜合治稅工作先進單位”榮譽稱號,，由綜合治稅領導小組通報表彰,。

 對領導不重視、措施不得力,，沒有安排專人負責,，不按規(guī)定向地稅部門提供有關(guān)涉稅信息資料，或涉稅信息內(nèi)容嚴重失真,，時間滯后,，在行政審批中未嚴格依法審查批準，未按規(guī)定代征稅款的部門和單位,，由綜合治稅領導小組通報批評,。

 八、各縣（市）區(qū)可根據(jù)實際情況制定實施細則，并報市綜合治稅辦公室備案,。