• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-01-17
• 【生效日期】2007-01-17
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào))





各保險(xiǎn)公司：



 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管,，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第10號(hào)：子公司,、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》,，并對(duì)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進(jìn)行了修訂,，更名為《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)》。現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。



中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○七年一月十七日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）



 引言

 1. 本規(guī)則規(guī)范人壽保險(xiǎn)公司的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試在償付能力報(bào)告中的編報(bào),。



 定義

 2. 本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：

 （1）動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試,，指保險(xiǎn)公司在基本情景和各種不利情景下對(duì)其未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)償付能力狀況的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià),。

 （2）基本情景，指保險(xiǎn)公司未來(lái)最有可能發(fā)生的情景,。

 （3）不利情景,，指保險(xiǎn)公司未來(lái)有可能發(fā)生并且會(huì)對(duì)償付能力產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的情景。

 （4）管理層行為,，指保險(xiǎn)公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化,。



 測(cè)試區(qū)間

 3. 測(cè)試區(qū)間為自報(bào)告年度末開始的未來(lái)三個(gè)會(huì)計(jì)年度。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以年為單位,，將測(cè)試區(qū)間劃分為報(bào)告年度后第1年,、報(bào)告年度后第2年、報(bào)告年度后第3年三個(gè)時(shí)間段,。相應(yīng)的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試點(diǎn)為報(bào)告年度后第1年末,、報(bào)告年度后第2年末、報(bào)告年度后第3年末,。



 測(cè)試對(duì)象

 4. 測(cè)試對(duì)象應(yīng)當(dāng)涵蓋保險(xiǎn)公司的全部保險(xiǎn)業(yè)務(wù),，包括測(cè)試區(qū)間內(nèi)的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)。

 5. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照銷售渠道（個(gè)人,、團(tuán)體,、銀保和其他）和產(chǎn)品類別（傳統(tǒng)、分紅,、萬(wàn)能,、投資連結(jié)和其他）對(duì)測(cè)試對(duì)象進(jìn)行分類。保險(xiǎn)公司也可以在上述分類要求的基礎(chǔ)上對(duì)本公司的測(cè)試對(duì)象作進(jìn)一步細(xì)分,。

 6．短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以作為一個(gè)單獨(dú)的業(yè)務(wù)類進(jìn)行測(cè)試,。



 基本情景



 預(yù)測(cè)假設(shè)與相關(guān)事項(xiàng)

 7. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)積累的歷史經(jīng)驗(yàn)和對(duì)未來(lái)趨勢(shì)的判斷確定基本情景下對(duì)預(yù)測(cè)假設(shè)的最優(yōu)估計(jì)。

 8. 基本情景下的預(yù)測(cè)假設(shè)應(yīng)當(dāng)包括測(cè)試區(qū)間內(nèi)的死亡率及其他保險(xiǎn)事故發(fā)生率,、退保率,、費(fèi)用、投資收益率,、新業(yè)務(wù)等,。

 9. 基本情景下，保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況確定測(cè)試區(qū)間內(nèi)的再保險(xiǎn)安排,、保戶紅利支出,、利潤(rùn)分配,、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅等事項(xiàng),。但是,，保險(xiǎn)公司不應(yīng)當(dāng)考慮測(cè)試區(qū)間內(nèi)的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預(yù)。



 測(cè)試程序

 10. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進(jìn)行測(cè)試：

 （1）保單現(xiàn)金流預(yù)測(cè),。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從保單層面對(duì)各類測(cè)試對(duì)象在測(cè)試區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè),。

 （2）利潤(rùn)表預(yù)測(cè)。在保單現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)投資收益等利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè),，進(jìn)而得到測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測(cè)利潤(rùn)表。

 （3）資產(chǎn),、負(fù)債預(yù)測(cè),。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過利潤(rùn)表預(yù)測(cè)的相關(guān)項(xiàng)目，進(jìn)一步預(yù)測(cè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負(fù)債情況,。

 （4）償付能力預(yù)測(cè),。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述預(yù)測(cè)結(jié)果預(yù)測(cè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度末的實(shí)際資本、最低資本和償付能力充足率,。預(yù)測(cè)認(rèn)可資產(chǎn)時(shí),，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)假設(shè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)認(rèn)可比例與報(bào)告年度末相同，測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度末的認(rèn)可資產(chǎn)=（上一年度末資產(chǎn)+當(dāng)年的資產(chǎn)變化）×資產(chǎn)認(rèn)可比例,。預(yù)測(cè)認(rèn)可負(fù)債時(shí),，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)主要考慮準(zhǔn)備金負(fù)債、獨(dú)立賬戶負(fù)債和資本性負(fù)債,，并假設(shè)測(cè)試區(qū)間內(nèi)其他負(fù)債占認(rèn)可負(fù)債的比例與報(bào)告年度末的比例相同,。



 不利情景

 11. 不利情景分為必測(cè)和自測(cè)兩類。必測(cè)不利情景由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定,，自測(cè)不利情景由保險(xiǎn)公司自行確定,。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)確定至少一種自測(cè)不利情景。

 12．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第10條規(guī)定的程序預(yù)測(cè)各種不利情景下的償付能力狀況,。

 13. 保險(xiǎn)公司可以針對(duì)各種不利情景下的測(cè)試結(jié)果說(shuō)明相應(yīng)的管理措施,。



 披露

 14. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露以下信息：

 （1）保單現(xiàn)金流測(cè)試采用的方法、軟件以及對(duì)測(cè)試模型的簡(jiǎn)要描述,；

 （2）測(cè)試對(duì)象的分類與相應(yīng)的處理方法,，以及與前一年度的差異；

 （3）實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和最優(yōu)估計(jì)的偏差性分析,；

 （4）基本情景中除投資收益率、死亡率,、疾病率,、費(fèi)用,、退保率和新業(yè)務(wù)以外的其他假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)。

 15. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：

 （1）投資收益率,、死亡率,、疾病率和其他事故發(fā)生率、費(fèi)用,、退保率,、新業(yè)務(wù)等基本情景假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)；

 （2）根據(jù)費(fèi)用假設(shè)產(chǎn)生的可支配費(fèi)用和公司業(yè)務(wù)計(jì)劃中的費(fèi)用預(yù)算的比較結(jié)果,；

 （3）在基本情景和各種不利情景下,，測(cè)試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測(cè)利潤(rùn)表。



 附則

 16. 本規(guī)則自2006年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行,。