• 【發(fā)布單位】哈爾濱市
• 【發(fā)布文號】哈政辦發(fā)〔2007〕6號
• 【發(fā)布日期】2007-05-23
• 【生效日期】2007-05-23
• 【失效日期】--
• 【文件來源】哈爾濱市
• 【所屬類別】政策參考

哈爾濱市人民政府辦公廳印發(fā)關于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預算管理的意見的通知

哈爾濱市人民政府辦公廳印發(fā)關于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預算管理的意見的通知 

(哈政辦發(fā)〔2007〕6號)





 各區(qū),、縣（市）人民政府,，市政府有關委、辦,、局：



 經(jīng)市政府同意,，現(xiàn)將《關于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預算管理的意見》予以印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行,。



 哈爾濱市人民政府辦公廳



 二○○七年五月二十三日

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 關于實行哈爾濱市本級企業(yè)國有資本經(jīng)營預算管理的意見



 為建立責任,、權利和義務相統(tǒng)一的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，切實加強對企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,，認真履行出資人職責,，維護所有者權益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,，根據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關法律和行政法規(guī)，現(xiàn)就市政府出資企業(yè)實施國有資本經(jīng)營預算管理提出如下意見,。

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 一,、建立國有資本經(jīng)營預算制度的根本目的

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 黨的十六屆三中全會明確提出“建立國有資本經(jīng)營預算制度”，是實施國有資本所有權管理的基本手段和實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的重要依托,；是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)依據(jù)政府授權,，履行國有資本出資人職責的重要方式；是明確國資委與資產(chǎn)經(jīng)營公司,、直管國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱運營機構）及運營機構與權屬企業(yè)之間的責,、權、義關系的重要手段,；是落實國有資本保值增值責任和對企業(yè)經(jīng)營管理者建立業(yè)績考核,，實施激勵約束機制的重要措施。

 建立國有資本經(jīng)營預算制度,，有利于從長遠意義上改革和規(guī)范政府復式預算制度,，真正實現(xiàn)政企、政資分開,，完善政府預算體系,，加快社會主義市場經(jīng)濟體制建設。

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 二,、實施國有資本經(jīng)營預算管理的范圍

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 按本意見實施國有資本經(jīng)營預算管理的企業(yè)范圍,，是依據(jù)市政府授權,，由市國資委履行國有資本出資人職責的市本級國有及國有控股、參股企業(yè),。

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 本意見所稱“企業(yè)國有資本經(jīng)營預算”是指政府作為出資人,，依據(jù)產(chǎn)權關系，以國有資本出資人身份依法取得國有資本經(jīng)營收入,，安排國有資本經(jīng)營支出的專門預算,，是市政府預算的組成部分之一。

 本意見所稱“運營機構”是指由市國資委履行出資人職責的市本級資產(chǎn)經(jīng)營公司,、直管的國有獨資企業(yè),、國有獨資公司和國有控股公司、國有參股公司,。

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 本意見所稱“權屬企業(yè)”是指由市國資委監(jiān)管范圍內的運營機構出資組建的企業(yè)或依法以其他方式取得國有出資權(股權)的企業(yè),。

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 三、編制國有資本經(jīng)營預算的主要內容及管理方式

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 國有資本經(jīng)營預算主要內容由國有資本經(jīng)營收入和國有資本經(jīng)營支出兩大部分組成,。國有資本經(jīng)營預算采取三級預算,、兩級管理工作方式。具體由國有資本經(jīng)營核心預算,、國有資本經(jīng)營基礎預算和企業(yè)財務預算3個級次構成,。核心預算與基礎預算合并編制形成匯總預算。預算編制實施下管一級的工作方式,。

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 （一）核心預算為一級預算,，由市國資委負責編制。按照市政府經(jīng)濟布局總體規(guī)劃和結構調整及產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向做出重點預算安排,。該預算在對二級預算單位（運營機構）編制基礎預算的基礎上,，進行匯總分析，并綜合各種因素進行調整平衡后編制而成,。核心預算主要收入項目包括：利潤（紅利,、股利）收繳收入、國有產(chǎn)（股）權轉讓收入,、所監(jiān)管企業(yè)清算收入,、利息收入和其他收入等；主要支出項目包括：資本性投資,、債權投資,、國企改革成本支出、監(jiān)管費用支出（獎勵費,、審計費,、專項監(jiān)管業(yè)務費、培訓費用等）和其他支出等。

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 （二）基礎預算為二級預算,，由運營機構負責編制,。運營機構根據(jù)市國資委下達的建議指標,，經(jīng)調整平衡后合并匯總權屬企業(yè)財務預算，形成基礎預算,?；A預算主要收入項目包括：權屬企業(yè)應上繳利潤（包括國有股紅利,、股息收入等）、本級經(jīng)營實現(xiàn)可供投資者分配的利潤,、一級預算撥入,、專項轉入和其他收入等；主要支出項目包括：上繳利潤,、資本性投入,、債權投資、國企改革支出,、專項支出（機構運轉費用,、獎勵和審計支出等）和其他支出等。

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 （三）企業(yè)財務預算為三級預算,，由權屬企業(yè)負責編制,。企業(yè)根據(jù)運營機構下達的建議指標，對企業(yè)年度內預計實現(xiàn)利潤及其使用分配計劃進行安排,，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金做出規(guī)劃,。

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 （四）預算科目和報表的設置及使用。核心預算使用財政部印發(fā)的政府預算收支科目,，特殊項目可在政府預算收支科目下增設明細科目,。基礎預算使用企業(yè)會計核算科目,。國有資本經(jīng)營預算設置的預算報表及有關報表格式由市財政局和市國資委共同確定,。

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 四、國有資本經(jīng)營預算管理的框架體系

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 按照責任,、權利和義務相統(tǒng)一的原則,，國有資本經(jīng)營預算實施統(tǒng)一管理、分級負責的制度,。

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 （一）市財政部門是政府預算編制和執(zhí)行的責任主體,。負責對國有資本經(jīng)營預算編制進行指導、審定,，將審定后的國有資本經(jīng)營預算納入財政一般預算,，統(tǒng)一上報市人大審議；負責將市人大審議通過后的預算批復給市國資委執(zhí)行，并對國有資本經(jīng)營預算的執(zhí)行進行監(jiān)督檢查,。

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 （二）市審計部門是國有資本經(jīng)營預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督機關,。市審計部門受市政府委托，對國有資本經(jīng)營預算資金的使用負有審查和監(jiān)督的職責,。國有資本經(jīng)營預算的各級編制和執(zhí)行單位,，應自覺接受市審計部門的監(jiān)督檢查。



 （三）市國資委是國有資本經(jīng)營預算編制和執(zhí)行的主管部門,。負責貫徹執(zhí)行國家有關國有資產(chǎn)管理法律,、法規(guī)和政策；負責制定我市國有資本經(jīng)營預算管理相關政策,，報市政府批準執(zhí)行,；負責編制一級預算，審核匯總二級預算,，合并編制國有資本經(jīng)營匯總預算,。對二級預算單位履行監(jiān)督職責，組織國有資本收益收繳,。



 （四）運營機構是國有資本經(jīng)營預算的編制和執(zhí)行機構,。負責審核匯總權屬企業(yè)財務預算，編制基礎預算,，報市國資委審核,；嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，保證預算各項指標的完成,。具體負責權屬企業(yè)的國有資本收益收繳,，并嚴格按規(guī)定上繳。

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 （五）權屬企業(yè)是國有資本經(jīng)營預算的具體執(zhí)行單位,。負責按時編制并報送企業(yè)財務預（決）算,；同時負責執(zhí)行上級批準的企業(yè)財務預（決）算，落實經(jīng)濟責任制,，并保證預算順利實施,。

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 五、國有資本經(jīng)營預算管理的基本原則

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 （一）堅持宏觀調控,、推進結構調整的原則,。實施國有資本經(jīng)營預算管理，應以經(jīng)濟結構調整為重點,，堅持國有經(jīng)濟有進有退,、有所為有所不為的方針，通過對國有資本經(jīng)營預算收支分配機制的調節(jié),，強化宏觀調控,，優(yōu)化經(jīng)濟布局，推進所有制結構、產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構的調整,，加快改革重組步伐,，盤活存量，擴大增量,，培育重點骨干企業(yè),，做大做強優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增強企業(yè)核心競爭力,，確保國有經(jīng)濟戰(zhàn)略重點目標的實現(xiàn),。

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 （二）堅持突出重點、合理安排使用的原則,。國有資本經(jīng)營預算的收入和支出安排，必須分清主次和輕重緩急,，預算安排的重點項目必須予以保證,。同時要正確處理好局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益的關系,，做到既保證預算重點項目的實施,，集中資金辦大事，同時又統(tǒng)籌兼顧各方需求,，合理安排使用資金,，通盤考慮經(jīng)濟發(fā)展對資金的需求，瞻前顧后,，量入為出,，突出重點，搞好綜合平衡,。

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 （三）堅持強化監(jiān)管,、實現(xiàn)保值增值的原則。應發(fā)揮國有資本經(jīng)營預算管理對加強國有資產(chǎn)運營監(jiān)管的統(tǒng)領和牽動作用,，進一步健全各項國資監(jiān)管的配套措施,，實施全面的質量管理。通過預算編審,、監(jiān)督執(zhí)行,、報表分析、目標考核以及投融資風險控制等手段,，切實加強企業(yè)國有資產(chǎn)運營質量的監(jiān)督,，全面提升國有資產(chǎn)運營質量，確保國有資產(chǎn)在運營監(jiān)管中實現(xiàn)保值增值,。



 （四）堅持效益優(yōu)先,、落實激勵約束的原則。一方面通過預算收支安排，合理整合經(jīng)濟資源,，把有限的資金用到急需的關鍵環(huán)節(jié),，充分發(fā)揮國有資本投入的引導帶動作用，實現(xiàn)投資回報最大化,。另一方面通過預算管理,，把完成國有資本經(jīng)營預算指標同企業(yè)經(jīng)營效益緊密結合起來，進一步健全完善收入分配調控機制,，推進企業(yè)效績評價,、經(jīng)營者業(yè)績考核和任期目標考核管理，并同兌現(xiàn)年薪和選任企業(yè)經(jīng)營管理者及獎懲掛鉤,，實施有效的激勵約束,，提高國有資產(chǎn)運營效益和監(jiān)管水平。

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 六,、國有資本經(jīng)營預算的編制

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 （一）編制國有資本經(jīng)營預算,，采取自上而下地下達建議指標，然后采取自下而上地反饋情況,，調整平衡編制預算的方法,。

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 （二）每年10月中旬以前，市國資委按照市政府確定的國有經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向,，及運營機構上報的有關指標,，提出編制下年度基礎預算（草案）和財務預算的建議指標，并對預算編制的具體事項進行部署,，明確預算編制原則和要求,，規(guī)定預算科目、報表格式,、編報方法和時間要求等,。

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 （三）運營機構要在10月末之前將市國資委下達的建議指標分解下達給各權屬企業(yè)，并組織編制基礎預算和企業(yè)財務預算,。各權屬企業(yè)應根據(jù)預算期的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資本運營計劃,，編制本企業(yè)的財務預算，報運營機構審批,。運營機構依據(jù)權屬企業(yè)的財務預算,，編制基礎預算，并按規(guī)定時間報市國資委審核,。

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 （四）市國資委依據(jù)運營機構編報的基礎預算和企業(yè)財務預算,，經(jīng)綜合平衡，合并匯總編制總預算和核心預算,，經(jīng)財政部門審核后統(tǒng)一報市人大審議,。

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 （五）國有資本經(jīng)營預算編制必須符合國家的法律法規(guī),、產(chǎn)業(yè)政策和本市的法規(guī)、規(guī)定,，統(tǒng)籌兼顧,，突出重點，實事求是地填報預算各個項目,，任何單位不得瞞報或虛報,。

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 七、國有資本經(jīng)營預算的執(zhí)行

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 （一）預算年度開始后,，運營機構的基礎預算,、權屬企業(yè)的財務預算草案在正式批復以前，可以先按照上一年同期的預算支出數(shù)額安排支出,。待市人大批準市財政上報的預算后,，由市財政批復給市國資委。市國資委依據(jù)批復的預算分別對運營機構的基礎預算,、權屬企業(yè)的財務預算草案進行批復,，運營機構按批準的預算執(zhí)行。

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 （二）市國資委及運營機構對國有資本經(jīng)營預算的執(zhí)行情況,，應定期或根據(jù)需要進行檢查、分析,，有針對性地提出分析報告或執(zhí)行情況的報告,，并采取有效措施，保證國有資本經(jīng)營預算順利實施,。

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 （三）對應上繳的國有資本收益,，各級預算執(zhí)行單位必須按規(guī)定時間及時、足額上繳,不得截留,、抵減或緩繳,。

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 （四）國有資本經(jīng)營預算安排的各項支出，應及時撥付,，?？顚Ｓ茫魏尾块T和單位不得截留或挪用,。

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 （五）國有資本經(jīng)營預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整,。因國家宏觀調控政策或法規(guī)制度變更（例如稅率變化等），或遇有重大自然災害等,，使預算執(zhí)行出現(xiàn)較大困難時,，對企業(yè)實現(xiàn)凈利潤有較大影響部分，可作為考核其預算指標完成情況的客觀因素予以剔除,。

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 八,、國有資本經(jīng)營預算的決算

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 （一）權屬企業(yè)應在每年12月中旬以前向運營機構報送企業(yè)年度財務決算和利潤分配（彌補虧損）預案,。運營機構在每年12月末之前向市國資委報送企業(yè)年度財務決算和利潤分配（彌補虧損）預案。該預案經(jīng)市國資委審查批準后,，按出資關系分層次批復到權屬企業(yè)執(zhí)行,。

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 （二）權屬企業(yè)應按《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定和經(jīng)批準的年度財務決算和利潤分配方案編制預算年度的企業(yè)財務會計報告，于下一年度的1月末報二級預算單位（運營機構）,。二級預算單位按規(guī)定編制基礎預算的決算（草案）報告,，在下一年度的2月末報市國資委。

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 （三）市國資委負責組織對運營機構及權屬企業(yè)的年度財務會計報告和基礎預算決算報告進行專項審計,。



 （四）市國資委依據(jù)企業(yè)財務會計報告,、中介機構的審計報告（對市國資委派出監(jiān)事會的企業(yè)參照外派監(jiān)事會的辦法實施年度監(jiān)督檢查報告制度）,對運營機構基礎預算和企業(yè)財務預算執(zhí)行結果提出考核報告。運營機構對其權屬企業(yè)財務預算完成情況提出考核報告,。

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 （五）市國資委根據(jù)運營機構的基礎預算決算和企業(yè)財務會計決算報告,，合并匯總編制總預算的決算報告和核心預算決算報告。

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 九,、加強預算管理工作的有關要求

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 （一）提高認識,，統(tǒng)一思想

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 各級預算編制和執(zhí)行單位要提高對建立國有資本經(jīng)營預算制度重要意義的認識，加強組織領導,，明確分工,，落實責任，從組織上保證預算編制工作的順利進行,。加強對預算執(zhí)行過程的控制,，對國有資本經(jīng)營預算的執(zhí)行，要定期進行檢查分析,，跟蹤問效,；要善于發(fā)現(xiàn)新情況，解決新問題,，保證預算貫徹執(zhí)行,。要定期總結預算編制和執(zhí)行工作經(jīng)驗，對涌現(xiàn)出的好經(jīng)驗,、好做法,，要認真總結推廣；對預算不實,，甚至弄虛作假的要通報批評,，切實保證國有資本經(jīng)營預算管理工作健康開展。



 （二）強化組織領導

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 市國資委成立由主要領導和有關處室參加的預算委員會,，負責核心預算和匯總預算的審查把關,。運營機構應成立由企業(yè)負責人參加，包括財務,、資本營運,、規(guī)劃等部門人員在內的國有資本經(jīng)營預算組織,，負責基礎預算的編制、匯總,、申報,、執(zhí)行、監(jiān)督等工作,。

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 （三）建立,、健全國有資本經(jīng)營預算配套制度

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 1.建立健全全面預算管理體系。逐步擴大預算編制范圍,積累并不斷完善預算編制的基礎數(shù)據(jù),搞好企業(yè)預算管理各項基礎工作,不斷健全預算管理制度,逐步健全全面預算管理體系,。

 2.進一步加強內部控制,。為確保預算的貫徹執(zhí)行,運營機構及其權屬企業(yè)，都要建立健全內控制度,完善監(jiān)督制約機制,。

 3.建立考核和激勵約束機制,。要把國有資本經(jīng)營預算完成情況和執(zhí)行結果,作為考核評價企業(yè)經(jīng)營管理者經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)之一,并與兌現(xiàn)年薪和獎懲及人事任免掛鉤。

 4.建立國有資本收益管理制度,。要落實國有資本出資人的資本收益權,建立國有資本收益收繳和支出使用管理制度,。

 5.規(guī)范企業(yè)財務會計報告的審計工作。加強企業(yè)財務監(jiān)督,提高會計信息質量,真實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果,。

 6.建立責任追究制度,。編制和執(zhí)行國有資本經(jīng)營預算，對故意弄虛作假的,，要追究責任,，嚴肅處理。