• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國稅發(fā)〔2007〕97號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-08-14
• 【生效日期】2007-08-14
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的通知

(國稅發(fā)〔2007〕97號(hào))





各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏,、寧夏自治區(qū)國家稅務(wù)局：?

 為深入貫徹修訂后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》,，落實(shí)個(gè)人所得稅征管“四一三”工作思路，提升個(gè)人所得稅征管水平,，發(fā)揮個(gè)人所得稅籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作的有關(guān)要求通知如下：

 一,、統(tǒng)一思想,，提高認(rèn)識(shí),，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理的重要意義?

 實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)管理，是2005年修訂個(gè)人所得稅法的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，是我國個(gè)人所得稅征管的方向,。做好個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作，是貫徹依法治稅原則,，落實(shí)修訂后的個(gè)人所得稅法的要求,，也是落實(shí)“四一三”工作思路，提升個(gè)人所得稅管理水平的要求,；是繼續(xù)做好年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)工作的有效“抓手”,，也是推進(jìn)個(gè)人所得稅信息化建設(shè)的內(nèi)在要求。首次年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的經(jīng)驗(yàn)充分證明,，做好全員全額扣繳申報(bào)管理工作,，就能更好掌握自行納稅申報(bào)工作的主動(dòng)權(quán)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,，提高認(rèn)識(shí),，從優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識(shí),、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理的重要性,，將全員全額扣繳申報(bào)管理工作作為個(gè)人所得稅征管的重點(diǎn),，抓緊抓好。要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，根據(jù)個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用,、當(dāng)?shù)囟愒唇Y(jié)構(gòu)、征管條件等情況,，結(jié)合不同地區(qū),、行業(yè)、高收入群體的特點(diǎn),，統(tǒng)籌安排推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)管理工作計(jì)劃,，加快擴(kuò)大全員全額扣繳申報(bào)覆蓋面的步伐。?

 二,、積極推進(jìn)信息化建設(shè),，為加快擴(kuò)大全員全額扣繳申報(bào)覆蓋面步伐創(chuàng)造條件?

 實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)管理，必須有信息化手段的支持,，才能適應(yīng)工作量大的特點(diǎn),，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，安全快捷地處理和運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)作為擴(kuò)大全員全額扣繳申報(bào)管理覆蓋面,，降低采集,、加工、分析,、比對(duì)數(shù)據(jù)人工成本的基本手段和主要方式,，實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)和全員全額扣繳申報(bào)管理工作同步良性發(fā)展。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知》（國稅函〔2006〕1092號(hào)）的部署和要求,，應(yīng)用全國統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng),，當(dāng)務(wù)之急是各地要盡快全面啟動(dòng)個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)的實(shí)施工作，逐步解決推廣應(yīng)用中遇到的困難和問題,，加快實(shí)施進(jìn)度,，為全員全額扣繳申報(bào)管理創(chuàng)造必要條件。在推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)過程中,，全員全額扣繳申報(bào)管理要同步跟進(jìn),，做到個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用到哪里，全員全額扣繳申報(bào)管理工作就覆蓋到哪里,。?

 三,、從扣繳義務(wù)人入手，確保全員全額扣繳申報(bào)管理質(zhì)量

 扣繳義務(wù)人不僅是扣繳個(gè)人所得稅的法定責(zé)任人,，也是產(chǎn)生個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)的第一道環(huán)節(jié),，決定著全員全額扣繳申報(bào)管理的質(zhì)量。確保全員全額扣繳申報(bào)管理的質(zhì)量,，必須要從扣繳義務(wù)人入手,。首先，要認(rèn)真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號(hào)）規(guī)定,，要求扣繳義務(wù)人切實(shí)履行個(gè)人所得稅法規(guī)定的全員全額扣繳申報(bào)義務(wù),，認(rèn)真學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅各項(xiàng)政策，熟悉全員全額扣繳申報(bào)操作程序和辦法,，扎扎實(shí)實(shí)做好全員全額扣繳申報(bào)各項(xiàng)工作,。其次，要優(yōu)化對(duì)扣繳義務(wù)人的服務(wù),，為其履行全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)提供必要幫助,。如及時(shí)傳達(dá)解釋新的個(gè)人所得稅政策、工作要求,，免費(fèi)提供扣繳申報(bào)軟件,，統(tǒng)一數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，建立基礎(chǔ)信息的采集,、變更,、糾錯(cuò),、維護(hù)機(jī)制等。第三,，要加強(qiáng)對(duì)全員全額扣繳申報(bào)的評(píng)估和檢查,，特別是對(duì)當(dāng)?shù)馗呤杖胄袠I(yè)、人均扣繳額明顯低于同行業(yè)水平,、代扣代繳零申報(bào)戶等單位，應(yīng)作為評(píng)估和檢查的重點(diǎn),，認(rèn)真分析其扣繳個(gè)人所得稅情況,，關(guān)注其有關(guān)銀行賬戶、往來款項(xiàng),、職工福利等信息,，督促其及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問題，增強(qiáng)全員全額扣繳申報(bào)的準(zhǔn)確度,。第四,，要加強(qiáng)扣繳義務(wù)人開具代扣代收憑證的管理，督促扣繳義務(wù)人在支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí),，應(yīng)按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅并向納稅人開具代扣代收稅款憑證,；對(duì)支付工資等其他所得的，扣繳義務(wù)人應(yīng)按月或按次將收入額及扣繳稅款以一定形式告知每一位納稅人,，年度終了后,，有條件的單位或根據(jù)納稅人要求，可以通過收入（扣稅）清單憑據(jù)等形式,，將本單位全年向納稅人支付的收入和扣繳稅款的合計(jì)數(shù)等涉稅信息如實(shí)告知納稅人,。?

 四、充分利用自行納稅申報(bào)信息和第三方信息,，強(qiáng)化全員全額扣繳申報(bào)管理工作?

 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要運(yùn)用掌握的各種納稅信息比對(duì)全員全額扣繳申報(bào)的信息,，從中發(fā)現(xiàn)全員全額扣繳申報(bào)的問題，藉此督促扣繳義務(wù)人改進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)工作,。如稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的信息進(jìn)行整理,、分析、比對(duì),，從中檢驗(yàn)扣繳義務(wù)人履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)的情況,；系統(tǒng)分析國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)信息、有關(guān)部門提供的涉稅信息,、上市公司的公告信息,、廣告信息、高檔住宅和汽車的購置等信息,，作為評(píng)估扣繳義務(wù)人全員全額扣繳申報(bào)情況的參考信息,。?

 五,、隨著全員全額扣繳申報(bào)工作的進(jìn)展，逐步擴(kuò)大開具個(gè)人所得稅完稅證明的范圍

 今年全國“兩會(huì)”期間,，一些代表和委員提出稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明的建議和提案,，廣大納稅人對(duì)此呼聲也很高。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要從貫徹“聚財(cái)為國,，執(zhí)法為民”宗旨,，優(yōu)化納稅服務(wù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的角度出發(fā),，積極推進(jìn)開具個(gè)人所得稅完稅證明工作,。從明年起，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向?qū)嵭辛巳珕T全額扣繳申報(bào)的單位的每個(gè)納稅人開具個(gè)人所得稅完稅證明,。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動(dòng)向當(dāng)?shù)卣畢R報(bào),，加強(qiáng)與財(cái)政、郵政部門的溝通協(xié)調(diào),，每年將開具完稅證明的經(jīng)費(fèi)支出列入稅務(wù)機(jī)關(guān)部門預(yù)算,，爭取必要的資金、設(shè)備和技術(shù)支持,，使完稅證明的開具作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作持續(xù)開展下去,，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象,。

 六,、細(xì)化工作任務(wù)，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制,，推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)管理工作?

 個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理工作牽動(dòng)面廣,，工作難度大，社會(huì)關(guān)注度,，各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視,，持之以恒，穩(wěn)步深入推進(jìn),，分階段確定工作目標(biāo),。具體要求是：2007年底前，年度扣繳個(gè)人所得稅款80萬元以上的單位,，納入全員全額扣繳申報(bào)管理,；2008年底前，年度扣繳個(gè)人所得稅款30萬元以上的單位,，納入全員全額扣繳申報(bào)管理,；2009年底，全面實(shí)現(xiàn)全員全額扣繳申報(bào)管理,。有條件的地區(qū),，應(yīng)加快全員全額扣繳申報(bào)管理工作的進(jìn)度,。各地要根據(jù)以上工作目標(biāo)，細(xì)化各地區(qū)在每一工作階段,、每一納稅年度的工作目標(biāo),，使此項(xiàng)工作每年都有所發(fā)展。各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立此項(xiàng)工作的考核制度,，對(duì)于提前達(dá)到工作目標(biāo)的單位予以表彰,，對(duì)于工作重視不夠、進(jìn)度較慢,、工作質(zhì)量不高的單位給予督促和批評(píng),。國家稅務(wù)總局也將不定期地對(duì)各地全員全額扣繳申報(bào)管理工作進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和通報(bào)。



國家稅務(wù)總局

二○○七年八月十四日