• 【發(fā)布單位】甘肅省
• 【發(fā)布文號】甘政辦發(fā)[2008]157號
• 【發(fā)布日期】2008-11-18
• 【生效日期】2008-11-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】甘肅省
• 【所屬類別】政策參考

甘肅省人民政府辦公廳關(guān)于批轉(zhuǎn)省審計廳地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作方案的通知

甘肅省人民政府辦公廳關(guān)于批轉(zhuǎn)省審計廳地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作方案的通知

(甘政辦發(fā)[2008]157號)





隴南市、天水市,、甘南州,、定西市、白銀市,、平?jīng)鍪?、慶陽市、武威市,、蘭州市,、臨夏州人民政府，省政府各有關(guān)部門,，有關(guān)單位：



 《甘肅省審計廳地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作方案》已經(jīng)省政府同意?，F(xiàn)予批轉(zhuǎn)，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。



 甘肅省人民政府辦公廳

 二○○八年十一月十八日





甘肅省審計廳地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作方案



 為切實做好我省地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作,，根據(jù)《審計法》、《審計署關(guān)于汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作安排意見》和甘肅省地震災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃的有關(guān)規(guī)定,，制定本工作方案,。



 一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)



 (一)指導(dǎo)思想,。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，堅持“依法審計、服務(wù)大局,、圍繞中心,、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實”的審計方針,，充分發(fā)揮審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督職責(zé),，確保地震災(zāi)后恢復(fù)重建各項工作有序推進(jìn),，促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會健康、穩(wěn)定,、和諧發(fā)展,。



 (二)工作目標(biāo)。掌握我省災(zāi)后恢復(fù)重建總體情況,，發(fā)現(xiàn)恢復(fù)重建工程中存在的突出問題,，及時提出整改和加強(qiáng)管理的建議，保障恢復(fù)重建資金使用安全,、合規(guī),、有效，促進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建工作順利實施,。



 二,、審計范圍與審計對象



 (一)審計范圍。災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃實施,，包括恢復(fù)重建資金籌集,、分配和管理使用情況,；恢復(fù)重建政策措施落實情況和執(zhí)行效果,；恢復(fù)重建項目的確立、實施和建設(shè)效果,；恢復(fù)重建地區(qū)建設(shè)市場秩序,；對恢復(fù)重建重點(diǎn)項目建設(shè)全過程合法性、合規(guī)性,、真實性,、效益性情況實行全過程跟蹤審計監(jiān)督。



 (二)審計對象,。除對口支援資金及建設(shè)項目以外的全省各級財政,、發(fā)改、建設(shè),、民政,、紅十字會、慈善總會等部門的災(zāi)后恢復(fù)重建資金安排,、使用單位以及恢復(fù)重建項目建設(shè)單位,；特殊黨費(fèi)、社會募集款等災(zāi)后恢復(fù)重建資金安排,、使用單位以及恢復(fù)重建項目建設(shè)單位,，必要時延伸到與建設(shè)項目有關(guān)的設(shè)計、施工,、監(jiān)理,、供貨等單位,。



 三、審計內(nèi)容與重點(diǎn)



 (一)災(zāi)后恢復(fù)重建物資和資金籌集,、分配以及管理使用情況,。檢查恢復(fù)重建物資和資金是否按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，是否建立嚴(yán)格的使用管理制度,，是否按照規(guī)定的渠道和專戶進(jìn)行管理,，管理是否規(guī)范有效，是否發(fā)生擠占,、截留,、挪用、滯留等違法違規(guī)問題,；檢查恢復(fù)重建物資和資金的籌集分配是否公開透明,、公平合理，分配計劃和資金下?lián)苁欠窦皶r,，是否?？顚Ｓ茫欠穹蠟?zāi)區(qū)恢復(fù)重建要求,，有明確意愿的捐贈物資和資金是否優(yōu)先安排用于捐贈者意愿項目,，是否交叉、重復(fù)安排,；全面檢查和客觀評價恢復(fù)重建物資和資金使用效果,。



 (二)災(zāi)后恢復(fù)重建政策實施情況。對國家及省上出臺的災(zāi)后恢復(fù)重建稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，金融,、土地政策，產(chǎn)業(yè)政策,，社會募集政策,，轉(zhuǎn)移安置政策以及其他相關(guān)政策的實施效果進(jìn)行審計，檢查政策是否落實,，效果是否良好,，各級政府投入是否足額到位，查找存在的問題并分析原因,，及時提出建議,。



 (三)災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃落實情況。按照《甘肅省災(zāi)后恢復(fù)重建總體規(guī)劃》(以下簡稱《總體規(guī)劃》),，重點(diǎn)審計恢復(fù)重建工作是否遵循總體規(guī)劃要求,，是否堅持以人為本，優(yōu)先安排受災(zāi)群眾基本生活和公共服務(wù)設(shè)施,；是否堅持尊重科學(xué),、尊重自然,，充分考慮資源環(huán)境承載能力；是否堅持統(tǒng)籌兼

顧,，做到重建與經(jīng)濟(jì)社會長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合,，是否考慮重建需求與資金籌集匹配能力；建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定是否符合實際,，是否滿足相關(guān)防震要求,，是否體現(xiàn)公平公正原則；重建區(qū)選擇與建設(shè)是否適宜,、適度,，是否符合災(zāi)區(qū)民眾生活和生產(chǎn)客觀實際需要，城鎮(zhèn)布局是否優(yōu)化,，農(nóng)村建設(shè)是否有利于生產(chǎn)發(fā)展和方便生活,；交通、通訊,、能源,、供水等重要基礎(chǔ)工程是否恢復(fù)，生態(tài)環(huán)境治理及防災(zāi)減災(zāi)措施是否有效,。



 (四)災(zāi)后恢復(fù)重建工程質(zhì)量情況,。對與恢復(fù)重建質(zhì)量有關(guān)的勘察設(shè)計、建設(shè)管理,、施工技術(shù),、材料供應(yīng),、監(jiān)理控制,、竣工驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計，從總體上分析和評價工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況,。檢查恢復(fù)重建項目的設(shè)計,、施工、監(jiān)理,、主要材料和設(shè)備的采購是否招投標(biāo),，建設(shè)程序是否合法、有效,。重點(diǎn)關(guān)注城鄉(xiāng)住房以及水利,、道路、橋梁,、通信,、電力等基礎(chǔ)設(shè)施和中小學(xué)校、醫(yī)院,、社會福利院,、商業(yè),、服務(wù)業(yè)等公共服務(wù)設(shè)施及病險水庫治理加固的工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況。重點(diǎn)關(guān)注勘察設(shè)計是否規(guī)范,，施工組織是否合理,，工程質(zhì)量監(jiān)理是否到位，采購的設(shè)備材料質(zhì)量是否符合要求,，有無偷工減料,、以次充好等問題。對審計發(fā)現(xiàn)的重大建設(shè)質(zhì)量問題,，要依法追究責(zé)任,。



 (五)災(zāi)后恢復(fù)重建重點(diǎn)建設(shè)工程造價的決算情況。核實恢復(fù)重建重點(diǎn)建設(shè)工程決算是否真實,，有無高套定額,、不按標(biāo)準(zhǔn)取費(fèi)等問題，工程簽證部分是否合規(guī),，工程和材料設(shè)備價款結(jié)算是否真實,、合法，有無高估冒算,，謀取不正當(dāng)利益問題,。



 (六)災(zāi)后恢復(fù)重建項目建設(shè)過程中設(shè)備、材料價格控制情況,。關(guān)注建筑市場規(guī)范問題,，防止材料價格不合理上漲，尤其要對恢復(fù)重建項目建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備,、材料的價格進(jìn)行檢查,，防止從中加價。對已購設(shè)備,、材料因故不能使用的,，要分析原因，分清責(zé)任,，督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失浪費(fèi),。



 (七)災(zāi)后恢復(fù)重建項目建設(shè)單位內(nèi)控制度建立,、執(zhí)行情況。檢查恢復(fù)重建項目建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了工程簽證,、驗收制度,，設(shè)備材料采購、價格控制,、驗收,、領(lǐng)用,、清點(diǎn)制度，費(fèi)用支出報銷制度等各項內(nèi)控制度,。檢查,、督促、指導(dǎo)項目建設(shè)單位建立完善的管理制度,，保證恢復(fù)重建項目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行,、建設(shè)資金合法使用。



 (八)對災(zāi)后恢復(fù)重建機(jī)制取得的成效和存在的問題進(jìn)行調(diào)研和總結(jié),，并提出進(jìn)一步改進(jìn)和完善的建議,。重點(diǎn)關(guān)注災(zāi)后恢復(fù)重建需求和供給信息的透明度，促進(jìn)供需基本平衡,，保障災(zāi)區(qū)群眾切身利益,；關(guān)注災(zāi)后恢復(fù)重建土地使用問題，防止亂占耕地,；關(guān)注《總體規(guī)劃》實施,，防止項目審核把關(guān)不嚴(yán)，搞加帶工程,、形象工程以及超概算,、超標(biāo)準(zhǔn)、超面積建設(shè)樓堂館所等問題,。



 四,、組織實施



 (一)統(tǒng)一思想,，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。災(zāi)后恢復(fù)重建工作社會影響大，既關(guān)系到黨和政府的形象,，社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也關(guān)系到民生民意,。災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作是整個恢復(fù)重建工作的重要組成部分,，黨中央,、國務(wù)院和省委,、省政府高度重視,，要求“多渠道籌集災(zāi)后重建資金,，建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度,，管好用好捐贈款物”,。做好災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作，既是審計機(jī)關(guān),、審計人員的法定職責(zé)要求,，又是一項十分嚴(yán)肅的政治任務(wù)。審計機(jī)關(guān)必須依法,、及時,、有效地履行審計監(jiān)督職責(zé)。各參審單位一定要本著對黨,、對人民,、對社會、對歷史高度負(fù)責(zé)的精神做好這項審計工作,。全省災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作在省政府領(lǐng)導(dǎo)下,，由省審計廳按照審計署的統(tǒng)一部署和“統(tǒng)籌安排、把握總體,、分級負(fù)責(zé)、分頭公告”的原則組織實施,。為搞好災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作,，省審計廳成立災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，廳長任組長,，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，辦公室設(shè)在省審計廳投資處。



 (二)明確職責(zé),，合理分工,。



 1．省審計廳負(fù)責(zé)全省災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作的統(tǒng)籌安排，組織,、協(xié)調(diào),、督查和指導(dǎo)各市州審計機(jī)關(guān)開展災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作，重點(diǎn)督促檢查隴南,、天水,、甘南3市州和文縣等8個重災(zāi)區(qū)的災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作以及各市州、縣市區(qū)審計機(jī)關(guān)查出重大違紀(jì)問題的整改落實情況,；對災(zāi)后恢復(fù)重建省級投資和省級投資為主的項目以及省級單位,、企業(yè)投資的項目和重點(diǎn)建設(shè)項目(災(zāi)后重建的學(xué)校、醫(yī)院,、集中建設(shè)的居民點(diǎn)等關(guān)系民生的項目),、大宗資金、重點(diǎn)物資進(jìn)行審計；負(fù)責(zé)編寫審計信息,、審計報告,。



 2．各相關(guān)市州審計機(jī)關(guān)集中組織力量，對災(zāi)后恢復(fù)重建實施全過程跟蹤監(jiān)督審計,。要根據(jù)甘肅省災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃及本審計工作方案,，制定災(zāi)后恢復(fù)重建審計實施方案，并在省上當(dāng)年下達(dá)的災(zāi)后恢復(fù)重建計劃基礎(chǔ)上編制本地區(qū)年度審計計劃,，凡省審計廳和市州審計局審計職責(zé)范圍交叉等特殊事項,，由省審計廳統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。隴南,、天水,、甘南、定西,、白銀,、平?jīng)觥c陽,、武威,、蘭州、臨夏10市州本級及所轄縣市區(qū)災(zāi)后恢復(fù)重建的審計由各市州審計局按省審計廳統(tǒng)一要求組織實施,。



 具體審計以重點(diǎn)恢復(fù)重建縣區(qū)為區(qū)域,，分頭實施，分層匯總,，總體把握,，突出重點(diǎn)。各級審計機(jī)關(guān)要按照“誰審計,、誰督促,、誰公告”的原則，對查出的問題查清查透,，并督促相關(guān)部門積極整改,。對于審計情況和整改工作要按照“公開、穩(wěn)妥,、適度”的要求,，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)并報上級審計機(jī)關(guān)備案后，定期向社會公告,。各級審計機(jī)關(guān)每年定期向本級政府及上級審計機(jī)關(guān)上報審計結(jié)果報告,。



 原則上，災(zāi)后恢復(fù)重建審計覆蓋面要達(dá)到資金量的80％以上,。各市州審計局要分年度按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向省審計廳報送綜合審計報告。



 本次審計時間長、涉及面廣,，工作量大,，任務(wù)重，審計機(jī)關(guān)審計力量不足時,，可聘請社會專業(yè)人員或中介機(jī)構(gòu)參與審計,，必須的審計經(jīng)費(fèi)列入同級財政預(yù)算。



 (三)全面審計,，突出重點(diǎn),。各參審單位要按災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作方案要求，對災(zāi)后重建物資和資金的籌集,、分配,、管理、使用等情況進(jìn)行全過程跟蹤審計,，全面把握災(zāi)后重建總體規(guī)模,，查清建設(shè)資金分配使用去向，促進(jìn)落實災(zāi)后重建條例,、規(guī)劃及國家有關(guān)政策措施要求,，反映資金使用和建設(shè)管理中存在的違紀(jì)違規(guī)問題，重點(diǎn)關(guān)注災(zāi)后重建資金安全有效使用和工程質(zhì)量等問題,，確保災(zāi)后恢復(fù)重建物資和資金不出問題,、少出問題。



 (四)精心組織,，統(tǒng)籌安排,。災(zāi)后恢復(fù)重建審計具有點(diǎn)多、面廣,、規(guī)模大,、時間長、任務(wù)重,、政策性強(qiáng)等特點(diǎn),。各參審單位要嚴(yán)格按照審計署及省審計廳要求，統(tǒng)一組織,，統(tǒng)一處理標(biāo)準(zhǔn),，分級負(fù)責(zé)，分頭實施,，分工協(xié)作,，各盡其責(zé)；各市州審計局定期向省審計廳報告審計工作進(jìn)度,、工作難點(diǎn),、亮點(diǎn)及好的做法、建議等情況；各市州,、縣市區(qū)審計機(jī)關(guān)對發(fā)現(xiàn)的重大案件,、重大事項、重要問題,，要及時向省審計廳和地方黨委,、政府報告。



 (五)積極參與培訓(xùn),，明確審計要求,。為搞好災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作，審計署將根據(jù)審計工作方案和年度審計計劃,，適時開展審前培訓(xùn),，參與審計的各市州審計局局長及各項目主審都要積極參加培訓(xùn)，明確審計思路,，了解審計要求,，熟悉審計方法。



 (六)加強(qiáng)質(zhì)量控制,，防范審計風(fēng)險,。各參審單位要加強(qiáng)災(zāi)后恢復(fù)重建審計的組織和管理，保證審計質(zhì)量,，防范審計風(fēng)險,。要嚴(yán)格執(zhí)行審計署《審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》和《甘肅省國家建設(shè)項目審計辦法》的規(guī)定，確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚,、定性準(zhǔn)確,、數(shù)據(jù)可靠。



 (七)加強(qiáng)廉政建設(shè),，做好保密工作,。各參審單位要認(rèn)真負(fù)責(zé)，在全面做好審計工作的同時,，加強(qiáng)廉政建設(shè)和保密工作,；要體現(xiàn)審計人員的工作作風(fēng)、工作水平和工作紀(jì)律,；審計組長是廉政和保密的第一負(fù)責(zé)人,，審計人員要嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律和有關(guān)廉政規(guī)定，維護(hù)審計人員良好形象,；要嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定,，不得擅自對外公布審計情況或?qū)徲嬓畔ⅰ?