• 【發(fā)布單位】云南省
• 【發(fā)布文號】云南省人民代表大會常務委員會公告第32號
• 【發(fā)布日期】2005-12-02
• 【生效日期】2006-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務院法制辦公室
• 【所屬類別】地方法規(guī)

云南省內(nèi)部審計條例

云南省內(nèi)部審計條例
 
（2005年12月2日云南省第十屆人民代表大會常務委員會第十九次會議通過 2005年12月2日云南省人民代表大會常務委員會公告第32號公布 自2006年1月1日起施行）






第一章 總則




第一條 為了加強內(nèi)部審計工作和監(jiān)督,，規(guī)范內(nèi)部審計行為,，維護經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益,，促進廉政建設,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和有關法律、法規(guī),，結(jié)合本省實際,，制定本條例。




第二條 本條例所稱的內(nèi)部審計,，是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)和人員獨立客觀地監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政,、財務收支及其他經(jīng)濟活動的真實性,、合法性和效益性的行為。




第三條 本省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位,，應當建立健全內(nèi)部審計制度,，開展內(nèi)部審計工作：



 （一）使用、管理財政撥款和其他財政性資金,、基金,，社會性公共基金的機關、事業(yè)單位,、社會團體和其他組織,；



 （二）銀行、保險,、證券等國有及國有控股金融機構(gòu),；



 （三）國有及國有控股企業(yè)；



 （四）上市公司,；



 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計工作的其他單位。




第四條 內(nèi)部審計工作遵循獨立,、客觀,、公正的原則。



 內(nèi)部審計結(jié)論應當作為本單位考核,、獎懲,、任免所屬單位負責人的依據(jù)之一。




第五條 任何單位和個人不得干涉,、拒絕,、阻礙內(nèi)部審計人員依法實施審計，不得打擊,、報復,、陷害內(nèi)部審計人員。




第六條 省人民政府的審計機關負責指導和監(jiān)督全省內(nèi)部審計工作,。州（市）,、縣（市、區(qū)）人民政府的審計機關負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作,。




第七條 縣級以上人民政府及其有關部門,、單位對在內(nèi)部審計工作中做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員給予表彰獎勵。




第二章 機構(gòu)和人員




第八條 國有及國有控股金融機構(gòu),、國有及國有控股大中型企業(yè),、上市公司等法律、法規(guī)規(guī)定設立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,，應當設立內(nèi)部審計機構(gòu),；其他單位可以根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構(gòu)或者配備內(nèi)部審計人員,，也可以聘請專家參與內(nèi)部審計工作，或者委托社會審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計,。




第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當在單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人的領導下開展工作,。



 單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人應當支持內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責,。




第十條 內(nèi)部審計人員應當具備從事內(nèi)部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務能力,，并有權(quán)定期接受法律知識和內(nèi)部審計業(yè)務的培訓。




第十一條 內(nèi)部審計人員應當依法履行職責,，客觀公正,，廉潔奉公，不得隱瞞審計中查出的問題,，不得出具虛假的審計報告,、審計決定。




第十二條 內(nèi)部審計人員與被審計單位（人員）或者審計事項有利害關系的,，應當回避,。




第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當和財務會計機構(gòu)相分離。



 內(nèi)部審計人員不得兼任本單位的財務會計工作,，不得從事其他可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理活動,。




第十四條 開展內(nèi)部審計工作及業(yè)務培訓所需經(jīng)費應當列入財務預算，由本單位予以保證,。




第三章 職責和權(quán)限




第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當履行下列職責：



 （一）審計財政,、財務收支及其相關經(jīng)濟活動；



 （二）審計對外投資,；



 （三）審計固定資產(chǎn)投資項目和審簽基本建設工程的概算,、預算、決算等事項,；



 （四）審計經(jīng)濟效益；



 （五）審計經(jīng)濟合同,；



 （六）評價內(nèi)部控制制度,；



 （七）評價經(jīng)營風險；



 （八）審計所屬單位有關人員的任期經(jīng)濟責任,；



 （九）審計,、審計調(diào)查單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人交辦的其他事項；



 （十）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職責,。




第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員具有下列權(quán)限：



 （一）要求被審計單位提供有關生產(chǎn)經(jīng)營資料、財務收支計劃,、預算,、預算執(zhí)行情況及決算,、財務會計報告及其他相關文件資料；



 （二）參加或者列席本單位及其所屬機構(gòu)召開的有關投資,、資產(chǎn)處置,、財務收支及其他與經(jīng)濟活動有關的會議；



 （三）檢查被審計單位有關生產(chǎn),、經(jīng)營以及財務會計活動資料,、文件、計算機財務會計系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù),，對與內(nèi)部審計事項有關的實物進行現(xiàn)場清查,；



 （四）對與內(nèi)部審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查和詢問，取得相關證明材料,；



 （五）對違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為提出處理建議，對正在違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為及時報告單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人予以制止,；



 （六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄的有關財務會計、生產(chǎn)經(jīng)營的資料,，經(jīng)單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人批準,，可以封存；



 （七）對被審計單位和有關人員違反財政,、財務收支法規(guī)的行為,，經(jīng)單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人批準，責令改正,、調(diào)整相關會計賬目,；



 （八）對遵守財經(jīng)法律、法規(guī),，經(jīng)濟效益顯著的單位和個人,，以及與違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為作斗爭有突出貢獻的，提出表彰獎勵建議,。




第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計需要查詢被審計單位賬戶的,，被審計單位應當配合查詢，并提供證明材料,。




第四章 審計程序




第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當制定年度審計計劃,，報經(jīng)權(quán)力機構(gòu)或者單位主要負責人批準后實施。




第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度審計計劃確定審計項目，組成審計組,，指定審計項目負責人,。




第二十條 在開展內(nèi)部審計前，審計項目負責人應當制定項目審計方案,，經(jīng)單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人批準后實施,。




第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)批準的項目審計方案編制審計通知書，并在開展審計前的3日內(nèi)送達被審計單位,。涉及個人經(jīng)濟責任的審計項目,，應當抄送被審計人員。特殊審計業(yè)務應當在開展審計前即時送達,。




第二十二條 內(nèi)部審計人員根據(jù)審計方案實施審計,，在審計過程中可以采用審核、觀察,、監(jiān)盤,、詢問、函證,、計算,、分析性復核等方法獲取審計證據(jù)。




第二十三條 審計組對審計事項實施審計后,，應當提出審計報告,。



 審計報告應當征求被審計單位（人員）的意見，被審計單位（人員）應當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見,，逾期視為無異議,。



 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當對審計報告和被審計單位（人員）的意見進行復核，報單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人同意后下達審計決定,。




第二十四條 被審計單位應當執(zhí)行審計決定,。對審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人提出申訴,。申訴期間不影響審計決定的執(zhí)行,。單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人應當自收到申訴申請之日起30日內(nèi)作出答復。




第二十五條 審計工作完成后,，內(nèi)部審計機構(gòu)應當及時整理審計資料,，形成審計檔案。




第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)必要時開展后續(xù)審計,，檢查被審計單位對存在問題采取的整改措施及效果，并向單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人提交后續(xù)審計報告,。




第二十七條 未設立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位,，內(nèi)部審計人員應當按照本章規(guī)定的有關審計程序開展內(nèi)部審計工作。




第五章 法律責任




第二十八條 被審計單位（人員）違反本條例規(guī)定，拒絕接受或者不配合開展內(nèi)部審計工作,，或者拒不執(zhí)行審計決定的,，由單位主要負責人責令改正；拒不改正的,，依法對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予紀律處分或者行政處分,。




第二十九條 被審計單位（人員）轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄有關財務會計資料、生產(chǎn)經(jīng)營資料以及其他文件資料的,，依照有關規(guī)定予以處理,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任,。




第三十條 打擊,、報復、陷害內(nèi)部審計人員的,，由所在單位或者上級主管單位,、機關依法給予紀律處分或者行政處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。




第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員隱瞞審計中查出的問題，或者出具虛假的審計報告,、審計決定,，縣級以上人民政府的審計機關應當責令改正，并建議有關部門追究相關責任人的責任,。




第六章 附則




第三十二條 本條例規(guī)定范圍以外的其他單位開展內(nèi)部審計工作,，參照本條例執(zhí)行。




第三十三條 本條例自2006年1月1日起施行,。