企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號――內(nèi)部信息傳遞

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號――內(nèi)部信息傳遞 








第一章 總則




第一條 為了促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用,，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，制定本指引。




第二條 本指引所稱內(nèi)部信息傳遞,，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程,。




第三條 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：



 （一）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全,、內(nèi)容不完整,，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運(yùn)行。



 （二）內(nèi)部信息傳遞不通暢,、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤,、相關(guān)政策措施難以落實(shí),。



 （三）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力,。




第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告管理,，全面梳理內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制,，明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容,、保密要求及密級分類、傳遞方式,、傳遞范圍以及各管理層級的職責(zé)權(quán)限等,，促進(jìn)內(nèi)部報(bào)告的有效利用，充分發(fā)揮內(nèi)部報(bào)告的作用,。




第二章 內(nèi)部報(bào)告的形成




第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系,，采用經(jīng)營快報(bào)等多種形式,，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。



 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合,，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善,。設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況,。



 內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡潔明了,、通俗易懂,、傳遞及時(shí)，便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息,，正確履行職責(zé),。




第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù),，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享,，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò)體系,。



 企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作,，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并可以直接報(bào)告高級管理人員,。



 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度,，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量。




第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場環(huán)境,、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響,，廣泛收集、分析,、整理外部信息,，并通過內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級，以便采取應(yīng)對策略,。




第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道,，通過落實(shí)獎勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議,。



 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè),通過設(shè)立員工信箱,、投訴熱線等方式，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī),、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。




第三章 內(nèi)部報(bào)告的使用




第九條 企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況,，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運(yùn)營進(jìn)度，嚴(yán)格績效考核和責(zé)任追究,，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),。




第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。



 企業(yè)對于內(nèi)部報(bào)告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決,；涉及突出問題和重大風(fēng)險(xiǎn)的,，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急預(yù)案。




第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確保密內(nèi)容,、保密措施,、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密,。




第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評估制度,，定期對內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性,、安全性和有效性,。

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