• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1995-01-17
• 【生效日期】1995-01-17
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省人民政府辦公廳 關(guān)于印發(fā)《山東省人民政府駐外省

山東省人民政府辦公廳
 關(guān)于印發(fā)《山東省人民政府駐外省
（市）
 辦事處財務(wù)管理暫行規(guī)定》的通知
 （1995年1月17日）
 現(xiàn)將《山東省人民政府駐外?。ㄊ校┺k事處財務(wù)管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，望認(rèn)真遵照執(zhí)行,。



 山東省人民政府駐外?。ㄊ校?
 辦事處財務(wù)管理暫行規(guī)定



 為加強省政府駐外省（市）辦事處（以下簡稱辦事處）及所屬經(jīng)濟(jì)實體的財務(wù)管理,，理順內(nèi)部核算關(guān)系,，提高資金使用效益，確保國有資產(chǎn)保值,、增值,，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和《省政府駐外省（市）辦事處深化改革逐步實現(xiàn)日常行政經(jīng)費自給方案》（以下簡稱《方案》）,，特作如下規(guī)定,。



 一、預(yù)算管理形式

 根據(jù)國家預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定和辦事處的具體財務(wù)收支情況,，對辦事處實行三種預(yù)算管理形式：

 （一）全額預(yù)算管理,。對新成立的辦事處,，實行全額預(yù)算管理。辦事處開展正常公務(wù)及業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費,，在一定時期內(nèi)由省里按核定的經(jīng)費基數(shù)撥款,，包干使用；同時,，要積極創(chuàng)造條件逐步向自收自支過渡,。

 （二）差額預(yù)算管理。對雖有一定收入但尚不能達(dá)到日常行政經(jīng)費全部自給的辦事處,，實行差額預(yù)算管理,。開展公務(wù)及業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費首先由辦事處收入解決，省里按照《方案》核定的經(jīng)費基數(shù)和遞減比例核撥經(jīng)費,，包干使用,，超支不補，節(jié)余留用,。

 （三）自收自支管理。對已經(jīng)實現(xiàn)日常行政經(jīng)費自給的辦事處,，實行自收自支管理,。省里除按辦事處承擔(dān)的特定任務(wù)核撥一定的專項經(jīng)費外，不再撥付日常行政經(jīng)費,，由辦事處自收自支,，自求平衡。



 二,、經(jīng)費管理體制

 （一）無論采取何種預(yù)算管理形式,，各辦事處均要向省政府辦公廳、省級機(jī)關(guān)事務(wù)管理局編報預(yù)算,，報送季度和年終會計決算報表,，同時接受上級業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

 （二）省里按《方案》確定的經(jīng)費基數(shù)和比例分期撥付給辦事處日常行政經(jīng)費,，遞減下來的部分資金,，留省財政，仍然用于辦事處,，由省財政廳,、省級機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和省政府辦公廳協(xié)商使用。

 （三）辦事處所需專項經(jīng)費,，報省級機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和財政廳研究解決,，同時抄報省政府辦公廳；大的基建項目及所需資金,，報省政府決定,。



 三,、收入管理

 （一）辦事處的財政撥款、借入資金,、各項收入（包括應(yīng)收未收的收入）均應(yīng)及時入帳,，加強收入核算，做到帳,、表,、證齊全，并按時向辦公廳及有關(guān)部門報告收入情況,；財政管理和會計核算要反映經(jīng)濟(jì)活動的全過程,，不準(zhǔn)截留收入私設(shè)“小金庫”不準(zhǔn)轉(zhuǎn)移和挪用財政資金，不準(zhǔn)隱瞞收入或利用經(jīng)營資金進(jìn)行外循環(huán),。

 （二）辦事處對所屬經(jīng)濟(jì)實體,，要根據(jù)實際情況下達(dá)應(yīng)上交利潤指標(biāo)，以及管理費,、設(shè)備場地租賃費,、流動資金占用費的收取定額，并按月或季度收取上述費用,。

 （三）辦事處對所屬經(jīng)濟(jì)實體要實行宏觀控制和財務(wù)監(jiān)督,。經(jīng)濟(jì)實體要向辦事編報年度收支計劃，報送季度,、年度會計報表,；要向辦事處上繳一定的利潤和管理費，并按辦事處的要求及時提供有關(guān)結(jié)算資金,、往來款項和收益分配情況,，定期對資金和庫存商品進(jìn)行盤點和清查，做到帳實相符,，日清月結(jié),。

 （四）為正確計算收入，各辦事處均要按照責(zé)權(quán)發(fā)生制的核算要求,，對核算期內(nèi)應(yīng)收未收的經(jīng)營收入及時入帳,，嚴(yán)禁利用往來款項虛增盈利。

 （五）加強辦事處收費管理,，對代辦業(yè)務(wù),、咨詢及其他服務(wù)性收費按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)收取,；內(nèi)部設(shè)立的客房及飲食服務(wù)項目收費實行雙軌制,，即對社會服務(wù)全部放開，對省領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)服務(wù)，按社會價格的8折收費,。



 四,、支出管理

 （一）辦事處各項費用的列支，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,，遵守財經(jīng)紀(jì)律,，堅持厲行節(jié)約，講求經(jīng)濟(jì)效益,。大的經(jīng)費開支,，要經(jīng)過集體研究決定。

 辦事處日常經(jīng)費支出,，嚴(yán)格按財政部門的規(guī)定執(zhí)行,，嚴(yán)禁挪用專項資金自立標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大開支。工資及各項補貼,，貫徹就高不就低的原則,，可執(zhí)行省內(nèi)或駐地一方的標(biāo)準(zhǔn)，但不能同時交叉執(zhí)行兩地的標(biāo)準(zhǔn),。執(zhí)行駐地標(biāo)準(zhǔn)的,，要報省政府辦公廳審批。辦事處自己增設(shè)的其他福利待遇及效益獎金,，一律從創(chuàng)收利潤中提取,，報經(jīng)省政府辦公廳批準(zhǔn)后實施。實行全額預(yù)算管理的辦事處從嚴(yán)掌握,。

 （二）辦事處所屬經(jīng)濟(jì)實體，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和國有規(guī)定執(zhí)行不同的會計制度,。要嚴(yán)格控制營業(yè)成本和費用,，對按規(guī)定計提的有關(guān)費用（例如折舊費）按月計提列支，依照責(zé)權(quán)發(fā)生制的要求,，各項攤銷費用應(yīng)逐月攤?cè)氤杀?。對實際投入使用但尚未付款的各項費用，也必須估算計入預(yù)提費用,。利用辦事處房屋,、車輛等固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動，經(jīng)營單位應(yīng)上交租賃費,，租賃費可計入營業(yè)費用,。各項成本費用必須如實列支，不準(zhǔn)虛提冒列,，以保證成本費用核算的真實性,。

 （三）辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實體從事商品經(jīng)營，要建立明確的責(zé)任制，特別是在進(jìn)銷商品和款項往來的重要環(huán)節(jié),，要責(zé)任到人,，獎罰分明。對于盲目進(jìn)貨造成積壓或購進(jìn)假冒偽劣商品的當(dāng)事人,，要按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,。



 五、經(jīng)營管理

 （一）辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實體開展代購代銷和經(jīng)營活動,，要依法經(jīng)營,，照章納稅。

 （二）任何人不準(zhǔn)以辦事處（或所屬經(jīng)營實體）名義和利用在辦事處工作的方便條件做個人生意,；不準(zhǔn)搞第二職業(yè)和個人中介活動,；經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須有兩人以上參加,；經(jīng)營活動中的回扣和小費要一律交公,。

 （三）經(jīng)濟(jì)實體經(jīng)營項目一次性投入在100萬元（含）以上的，要經(jīng)辦事處研究決定,，并報省政府辦公廳備案,。



 六、年終結(jié)余和稅后利潤管理

 （一）辦事處取得的各項收入,，在扣除日常經(jīng)費開支,，按規(guī)定提取折舊基金和大修理基金之后的剩余部分為年終結(jié)余。辦事處的年終結(jié)余,，按管理形式不同作如下處理,。

 1．全額預(yù)算單位，作為經(jīng)費包干結(jié)余,，結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用,。

 2．差額預(yù)算單位，60％轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金,，40％轉(zhuǎn)作集體福利和獎勵基金,。

 3．自收自支單位，50％轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金,，50％轉(zhuǎn)作職工福利和獎勵基金,。

 （二）經(jīng)濟(jì)實體取得的稅后利潤的分配，可參照同類企業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行,，其中大部分應(yīng)轉(zhuǎn)作折舊,、大修理基金和流動資金，用于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和正常的資金周轉(zhuǎn),。



 七,、往來款項管理

 （一）辦事處借入或借出資金，要經(jīng)辦公會集體研究決定，建立健全審批制度,，明確權(quán)限和責(zé)任,，按法律程序簽定合同并嚴(yán)格履行；30萬元（含）以上的要報經(jīng)省政府辦公廳批準(zhǔn),。

 （二）辦事處所屬經(jīng)濟(jì)實體借入資金,，應(yīng)切實保證其使用效益，嚴(yán)守信用,，保證按期還本付息,；凡借出資金，事前必須進(jìn)行嚴(yán)格的考察論證,，必須有單位擔(dān)?；?qū)Ψ截敭a(chǎn)抵押，確保資金安全,。



 八,、代管資金管理

 辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實體因代購代銷收取的資金為代管資金。對代管資金,，原則上應(yīng)分設(shè)帳目登記,，專戶存儲，不得用于長期投資和股票,、債券等經(jīng)營活動,，并建立逐月清查核對制度，保證及時支付和資金安全,。



 九,、專項資金管理

 辦事處由財政和上級主管部門撥入的具有專門用途的資金屬于專項資金。對專項資金,，要按照量入為出,、專款專用的原則管理和使用,，不準(zhǔn)改變指定用途。對撥款數(shù)額比較大的項目,，原則上應(yīng)設(shè)專戶進(jìn)行管理,。

 項目完成后，要向省政府辦公廳和業(yè)務(wù)主管部門寫出專題報告,，詳細(xì)說明資金使用及項目完成情況,，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，作為核銷財務(wù)的依據(jù),。



 十,、專用基金管理

 各辦事處從收支結(jié)余和經(jīng)濟(jì)實體提取、結(jié)轉(zhuǎn)的各項專用基金，應(yīng)根據(jù)先提后用,、略有節(jié)余的原則管理,，按規(guī)定用途使用。

 （一）折舊基金,。實行自收自支管理的辦事處和各辦事處的經(jīng)濟(jì)實體,，要按規(guī)定的范圍和比例提取折舊基金，用于固定資產(chǎn)的更新或重置,。

 （二）大修理基金,。提取的對象、范圍和折舊基金相同,，提取比例按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。大修理基金專門用于房屋、設(shè)備的維修,。

 上述兩項基金,，可以調(diào)劑使用。

 （三）事業(yè)發(fā)展基金,。辦事處的事業(yè)發(fā)展基金由辦事處從年終預(yù)算包干或收支結(jié)余中按規(guī)定比例提取,，主要用于增加服務(wù)設(shè)施，改善經(jīng)營條件,，償還借款和上交利潤分成等,；經(jīng)濟(jì)實體的事業(yè)發(fā)展基金，主要用于實體的事業(yè)發(fā)展,。

 （四）集體福利基金,。辦事處和經(jīng)濟(jì)實體提取的福利基金，主要用于改善集體福利條件,，補充公共活動經(jīng)費和其他特需費用,。

 （五）獎勵基金。其提取范圍,、比例與集體福利基金基本相同,。用于先進(jìn)集體獎勵及效益分成獎金。

 經(jīng)濟(jì)實體的集體福利和獎勵基金的提取,、管理和使用,，可參照同類企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行，但不得同時享受兩種待遇,。



 十一,、固定資產(chǎn)管理

 （一）辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實體對固定資產(chǎn)必須按會計制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、性質(zhì)分類設(shè)立總帳和明細(xì)帳,，建立分級負(fù)責(zé)的帳卡管理制度,，配備專職或兼職人員管理,，并按國有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，按期報送有關(guān)報表,，定期進(jìn)行清產(chǎn)核資,，做到帳實相符，帳帳相符,。

 （二）辦事處及所屬實體,，利用財政撥款和自有資金購入的固定資產(chǎn)應(yīng)全部登記入帳，均為國家所有,。固定資產(chǎn)的使用,、管理、報廢和處理,，要嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,。單價在5萬元（含）以上的固定資產(chǎn)變更產(chǎn)權(quán)關(guān)系和變價處理，要報經(jīng)省政府辦公廳同意后,，再向業(yè)務(wù)主管部門申報,。嚴(yán)禁把辦事處的固定資產(chǎn)用作經(jīng)濟(jì)實體注冊資本或抵押貸入資金，不得從事期貨貿(mào)易和股票交易,。利用現(xiàn)有國有資產(chǎn)采取對外合作,、合資經(jīng)營的必須報經(jīng)省政府辦公廳批準(zhǔn)。

 （三）經(jīng)批準(zhǔn)變賣固定資產(chǎn)的收入,，列入固定資產(chǎn)更新改造資金管理,，用于固定資產(chǎn)的維修和購置，不得作為帳外收入,。

 （四）為保證國有資產(chǎn)的保值和增值,，各辦事處可根據(jù)本單位的實際情況，在清查盤估的基礎(chǔ)上,，按不同行業(yè)的規(guī)定確定綜合折舊或分類折舊的提取比例,。實行自收自支的單位要按月計提；實行差額和全額預(yù)算管理的單位可暫不計提,，但收取的固定資產(chǎn)租賃費要抵減機(jī)關(guān)經(jīng)費,。



 十二、本規(guī)定自公布之日起施行,，由省政府辦公廳外管辦負(fù)責(zé)解釋,。