• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號(hào)】(86)交財(cái)字5號(hào)
• 【發(fā)布日期】1986-01-10
• 【生效日期】1986-01-10
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

交通部關(guān)于國(guó)營(yíng)對(duì)外承包企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定

 交通部關(guān)于國(guó)營(yíng)對(duì)外承包企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定
 
（1986年1月10日（86）交財(cái)字5號(hào)）



 一、關(guān)于核算體制

 1．部屬各對(duì)外承包公司（包括中國(guó)公路橋梁工程公司,、中國(guó)港灣工程公司,，以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）為部屬一級(jí)企業(yè)，實(shí)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算，具有法人資格,。在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，實(shí)行公司、公司所屬分支機(jī)構(gòu),、項(xiàng)目組三級(jí)管理,，三級(jí)核算。公司統(tǒng)一計(jì)算盈虧,，統(tǒng)一籌集調(diào)度資金,，全面核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，統(tǒng)一處理對(duì)外的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系,。根據(jù)上級(jí)規(guī)定,，制定公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法，確定所屬單位（辦事處,、分公司）經(jīng)濟(jì)核算事項(xiàng)和職責(zé)范圍,，按規(guī)定交納稅款，負(fù)責(zé)編制匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表,。

 2．公司駐外機(jī)構(gòu)（辦事處,、事務(wù)部等）為內(nèi)部獨(dú)立核算單位，在公司授權(quán)下,，對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同,，辦理工程價(jià)款結(jié)算，向所在地銀行開(kāi)戶和申請(qǐng)貸款,；根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,，負(fù)責(zé)組織，實(shí)施所在地區(qū)的成本管理和經(jīng)營(yíng)成果的核算,，計(jì)算駐在地區(qū)的盈虧,，負(fù)責(zé)編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表。

 各地區(qū)分公司（包括中國(guó)公路橋梁工程公司第一,、二工程公司,，第一、二設(shè)計(jì)公司,，北京設(shè)計(jì)公司,，中國(guó)港港工程公司天津、長(zhǎng)江,、上海,、廣州筑港公司，天津,、長(zhǎng)江,、上海、廣州疏浚公司，北京設(shè)計(jì)公司,，下同）在公司授權(quán)下,，辦理其派出單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算事宜，按規(guī)定向公司編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表,。

 3．項(xiàng)目組是基層核算單位,，對(duì)所使用的人工、機(jī)械材料及有關(guān)費(fèi)用,，按國(guó)外稅法及公司制定的國(guó)外成本管理辦法進(jìn)行歸集,、分配，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算,，向辦事處（事務(wù)部）提供核算數(shù)據(jù)資料和報(bào)表,，項(xiàng)目組在公司授權(quán)下，可代行駐外機(jī)構(gòu)的部分職能,。

 4．公司,、地區(qū)分公司和駐外機(jī)構(gòu)，均須按財(cái)政部頒發(fā)的對(duì)外承包
企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，單獨(dú)設(shè)帳,，與國(guó)內(nèi)工程的帳目分別進(jìn)行核算。

 5．公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,，本著充實(shí)基層,，加強(qiáng)核算的原則，在各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備與工作相適應(yīng)的財(cái)會(huì)人員,。



 二,、關(guān)于資金管理

 1．公司應(yīng)按照統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,，管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金，制定統(tǒng)一的資金管理辦法,，實(shí)行定額管理,。

 2．公司對(duì)承包工程、提供勞務(wù),、技術(shù)合作等項(xiàng)目,，應(yīng)按合同規(guī)定及時(shí)辦理價(jià)款結(jié)算。凡合同規(guī)定應(yīng)收取的預(yù)付款和進(jìn)度款均要及時(shí)收取,，做到不遲收,、不漏收。因發(fā)包單位違約造成的損失,，應(yīng)按規(guī)定追究責(zé)任索賠,。



 三、關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理

 1．凡公司用自有資金購(gòu)置的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸公司,；地區(qū)分公司用自有資金購(gòu)置的固定資產(chǎn),，產(chǎn)權(quán)歸地區(qū)分公司。

 2．多余閑置的固定資產(chǎn),，可就地出租或出售,，所得收入歸產(chǎn)權(quán)單位使用。購(gòu)置固定資產(chǎn)的資金由購(gòu)置單位自行解決,。租用外單位的固定資產(chǎn),，應(yīng)視同自有資產(chǎn)管理。

 3．因提前折舊等原因形成的無(wú)價(jià)資產(chǎn),，要進(jìn)行輔助登記,。是否由產(chǎn)權(quán)單位重估價(jià)入帳管理，一般應(yīng)本著有利于開(kāi)展對(duì)外承包事業(yè)的原則,，根據(jù)駐在國(guó)的規(guī)定,，由公司自定。

 4．公司在境外的財(cái)產(chǎn),，由公司制定境外財(cái)產(chǎn)管理辦法,，報(bào)部核備；境內(nèi)的財(cái)產(chǎn),，除有特殊規(guī)定者外,，均按國(guó)內(nèi)施工企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法辦理，公司應(yīng)相應(yīng)制定實(shí)施細(xì)則,，報(bào)部備案,。

 5．低值易耗品應(yīng)按“在庫(kù)”和“在用”進(jìn)行管理和核算，并按使用單位和個(gè)人,，對(duì)領(lǐng)用,、保管、轉(zhuǎn)移交接,、報(bào)廢注銷(xiāo)等逐項(xiàng)進(jìn)行登記,。



 四、關(guān)于成本管理

 1．公司應(yīng)根據(jù)對(duì)外承包工程成本管理的特點(diǎn),，結(jié)合企業(yè)在不同地區(qū)的情況,，制定國(guó)外成本管理辦法。公司國(guó)外成本應(yīng)按國(guó)內(nèi)規(guī)定的成本開(kāi)支范圍,，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)制度,，進(jìn)行調(diào)整，及時(shí)編制調(diào)整表,。

 公司的成本核算規(guī)程應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和部對(duì)外承包企業(yè)成本管理辦法及有關(guān)規(guī)定,，制定實(shí)施辦法,。成本管理應(yīng)分清責(zé)任，便于控制,，定期分析,，有利于投標(biāo)報(bào)價(jià)和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，防止放任或過(guò)于繁瑣,。

 2．公司的成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。凡是應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期成本,；凡應(yīng)由下期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，也不得擠入當(dāng)期成本。



 五,、關(guān)于收益分配和解繳

 1．對(duì)外承包工程技術(shù)服務(wù)等取得的利潤(rùn)按財(cái)政部規(guī)定由公司留用的部分,，公司與分包單位的分成比例可依項(xiàng)目的不同在合同中規(guī)定。

 公司在承包項(xiàng)目中,，用貸款購(gòu)置船機(jī)設(shè)備的工程項(xiàng)目,，其利潤(rùn)分成用于生產(chǎn)發(fā)展的部分，應(yīng)首先用于歸還該項(xiàng)目船機(jī)設(shè)備的貸款,。

 2．根據(jù)對(duì)外承包業(yè)務(wù)的特點(diǎn),，公司留用利潤(rùn)和外匯分成，可根據(jù)公司當(dāng)期在境內(nèi)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收益數(shù)和當(dāng)期成本的支出水平計(jì)算分配,。



 六,、關(guān)于財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表

 1．公司按財(cái)政部規(guī)定向部編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和外匯收支計(jì)劃。部對(duì)公司考核成本降低率,，資金占用率,、利潤(rùn)總額、創(chuàng)匯率和營(yíng)業(yè)額五項(xiàng)指標(biāo),。

 2．公司要逐步實(shí)行定額管理,。建立健全對(duì)外承包工程的各項(xiàng)費(fèi)用支出定額，做好原始記錄和統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作,，定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，建立完善的信息反饋系統(tǒng)。

 3．公司應(yīng)按財(cái)政部頒發(fā)的國(guó)營(yíng)對(duì)外承包
企業(yè)會(huì)計(jì)制度和非貿(mào)易外匯收支管理的規(guī)定和部有關(guān)規(guī)定,，及時(shí)編制季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。做到內(nèi)容完整,，數(shù)字準(zhǔn)確,，報(bào)送及時(shí)。