• 【發(fā)布單位】勞動(dòng)部
• 【發(fā)布文號(hào)】勞部發(fā)[1993]46號(hào)
• 【發(fā)布日期】1993-05-18
• 【生效日期】1993-07-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

勞動(dòng)部關(guān)于試行《社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度》的通知

勞動(dòng)部關(guān)于試行《社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度》的通知
 
（勞部發(fā)＜1993＞46號(hào)）

各省、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市勞動(dòng)（勞動(dòng)人事）廳（局）,、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：

 隨著退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的開(kāi)展，各地相繼制定了本地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度,。這對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理發(fā)揮了積極作用,，加強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證了基金的?？顚Ｓ?，促進(jìn)了退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的發(fā)展。但是,，各地制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度,，在會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)記帳方式,、會(huì)計(jì)科目設(shè)置等方面不盡一致,，也不規(guī)范，給全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理工作帶來(lái)了一定困難,，迫切需要制定全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度,。另外，當(dāng)前各地正在進(jìn)行等業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的改革試點(diǎn)，也需要盡快制會(huì)計(jì)制度,。

 為了適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的需要,，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理,，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的使用效益，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，我部制定了《社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度（試行）》，從一九九三年七月一日起在全國(guó)試行,。試行中有何問(wèn)題和建議,，望及時(shí)函告我部。

附件：社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表（略）

 一九九三年五月十八日





 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度

 （試行）




 第一章 總則



 第一條 為了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理,，統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算辦法,，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的合理使用，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，特制定本制度,。



 第二條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)是核算、反映和監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)資金活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì),。

 本制度適用于各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（含實(shí)行系統(tǒng)統(tǒng)籌的行業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,、醫(yī)療保險(xiǎn)基金,、工傷保險(xiǎn)基金,、女工生育保險(xiǎn)基金和管理服務(wù)費(fèi)。



 第三條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的基本任務(wù)：

 一,、及時(shí),、合理、正確地執(zhí)行和反映社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。

 二,、認(rèn)真做好社會(huì)保險(xiǎn)基金與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)的記帳、算帳,、對(duì)帳,、報(bào)帳等日常會(huì)計(jì)核擄工作。做到憑證合法,、手續(xù)完備,、帳目齊全、數(shù)字準(zhǔn)確,，經(jīng)常分析,，如實(shí)反映情況，并及時(shí)記帳,，按時(shí)結(jié)帳,，如期報(bào)帳，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,。

 三,、據(jù)國(guó)家財(cái)政法規(guī),、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督,。

 四,、參與瓞定社會(huì)保險(xiǎn)基金計(jì)劃，為加強(qiáng)管理提供準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息,。



 第四條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算實(shí)行“收付實(shí)現(xiàn)制”,。社會(huì)保險(xiǎn)基金與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與理?



 第五條 會(huì)計(jì)核算年度,，自公歷一月一日起至十二月三十一日止,。任何單位不得提前結(jié)帳。



 第六條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)記帳及基層會(huì)計(jì)報(bào)表一律以人民幣“元”以下記至分,；匯總會(huì)計(jì)報(bào)表一律以人民幣“萬(wàn)元”為金額單,，保留整數(shù)。


 第二章 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)組織



 第七條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的需要,，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén),，配備相應(yīng)的專職會(huì)計(jì)人員。

 根據(jù)《
總會(huì)計(jì)師條例》,，地,、市級(jí)以上社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，相應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師,，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理,、預(yù)決算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等項(xiàng)工作,。


 第三章 會(huì)計(jì)科目



 第八條 會(huì)計(jì)科目是根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)的基本形式和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)的一種方法,，是設(shè)置財(cái)戶的依據(jù)，也是匯總和檢查社會(huì)保險(xiǎn)基金與社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)收支掛靠情況和結(jié)果的統(tǒng)一項(xiàng)目,。

 會(huì)計(jì)科目分為一級(jí)科目,、二級(jí)科目和三級(jí)科目。一級(jí)科目是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類(lèi),；二級(jí)科目是對(duì)一級(jí)科目再分類(lèi),；三級(jí)科目是對(duì)二級(jí)科目的再分類(lèi)。一級(jí)科目的收方（或付方）發(fā)生額（或余額）等于所轄二級(jí)科目的收方（或付方）發(fā)生額（或余額）之和,。二級(jí)科目的收方（或付方）發(fā)生額（或余額）等于抽轄二級(jí)科目的收方（或付方）發(fā)生額（或余額）之和,。



 第九條 為保證經(jīng)濟(jì)指標(biāo)口徑一致，各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須按照本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置帳戶,、處理帳務(wù),。一級(jí)會(huì)計(jì)科目不得隨意變動(dòng)，若需要變動(dòng),，應(yīng)征得勞動(dòng)部的同意,。明細(xì)科目除本制度已有規(guī)定者外,，各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要予以補(bǔ)充，但本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不得更改,。



 第十條 科目編號(hào)的編排規(guī)律和運(yùn)用方法如下：

 一,、會(huì)計(jì)科目編號(hào)分位數(shù)字。千位數(shù)為0,，表示社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),；百位數(shù)有1、2,、3,、三個(gè)數(shù)碼，用來(lái)區(qū)分資金來(lái)源,、資金運(yùn)用和資金結(jié)存會(huì)計(jì)科目三大類(lèi),；十位數(shù)與個(gè)位數(shù)編號(hào),，表示會(huì)計(jì)科目名稱,，社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目的編號(hào)從“00”至“49”，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目的編號(hào)從“50”至“99”,。

 二,、在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，可以與會(huì)計(jì)科目名稱同時(shí)使用,，也可以只用會(huì)計(jì)科目名稱,，不用科目編號(hào),；俁不得只填科目編號(hào)，不寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱,。



 第十一條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目名稱,、編號(hào)規(guī)定如下表：

 一,、社會(huì)保險(xiǎn)基金部分



┌────────────────────────────────────┐
│ 編號(hào) 資金來(lái)源類(lèi) │
├────────────────────────────────────┤
│ 0101 其他養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入 │
│ 0102 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入 │
│ 0103 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入 │
│ 0104 醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入 │
│ 0105 生育保險(xiǎn)基金收入 │
│ 0106 工傷保險(xiǎn)基金收入 │
│ 0110 基金利息收入 │
│ 0111 財(cái)政補(bǔ)貼 │
│ 0112 基金其他收入 │
│ 0113 異地轉(zhuǎn)移收入 │
│ 0119 積累金收入 │
│ 0120 上級(jí)補(bǔ)助收入 │
│ 0121 下級(jí)上解收入 │
│ 0130 基金結(jié)存 │
│ 0140 周轉(zhuǎn)金 │
│ 0141 基金暫存款 │
├────────────────────────────────────┤
│ 編號(hào) 資金運(yùn)用類(lèi) │
├────────────────────────────────────┤
│ 0201 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 │
│ 0202 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 │
│ 0203 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 │
│ 0204 醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出 │
│ 0205 生育保險(xiǎn)基金支出 │
│ 0206 工傷保險(xiǎn)基金支出 │
│ 0210 提取管理費(fèi) │
│ │
│ 0212 基金其他支出 │
│ 0213 異地轉(zhuǎn)移支出 │
│ 0219 劃轉(zhuǎn)積累金 │
│ 0220 補(bǔ)助下級(jí)支出 │
│ 0221 上解上級(jí)支出 │
│ │
│ │
│ 0241 基金暫付款 │
├────────────────────────────────────┤
│ 編號(hào) 資金結(jié)存類(lèi) │
├────────────────────────────────────┤
│ 0301 庫(kù)存現(xiàn)金 │
│ 0302 銀行存款 │
│ 0303 基金財(cái)政專戶存款 │
│ 0304 庫(kù)存有價(jià)證券 │
│ │
└────────────────────────────────────┘
 二,、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)部分

┌───────────────────────────────────┐
│ 編號(hào) 資金來(lái)源類(lèi) │
├───────────────────────────────────┤
│ 0150 固定基金 │
│ 0151 管理費(fèi)收入 │
│ 0152 利息收入 │
│ 0153 財(cái)政補(bǔ)貼管理費(fèi) │
│ 0154 其他收入 │
│ 0160 上級(jí)補(bǔ)助管理費(fèi) │
│ 0161 下級(jí)上解管理費(fèi) │
│ 0170 管理費(fèi)結(jié)余 │
│ 0171 服務(wù)費(fèi)收入 │
│ 0172 專用基金收入 │
│ 0180 暫存款 │
├───────────────────────────────────┤
│ 編號(hào) 資金運(yùn)用類(lèi) │
├───────────────────────────────────┤
│ │
│ 0251 管理費(fèi)支出 │
│ │
│ │
│ 0254 其他支出 │
│ 0260 補(bǔ)助下級(jí)管理費(fèi) │
│ 0261 上解上級(jí)管理費(fèi) │
│ │
│ 0271 服務(wù)費(fèi)支出 │
│ 0272 專用基金支出 │
│ 0280 暫付款 │
├───────────────────────────────────┤
│ 編號(hào) 資金結(jié)存類(lèi) │
├───────────────────────────────────┤
│ 0351 固定資產(chǎn) │
│ 0352 現(xiàn)金 │
│ 0353 庫(kù)存材料 │
│ 0354 管理費(fèi)存款 │
│ 0355 財(cái)政專戶存款 │
│ 0356 有價(jià)證款 │
└───────────────────────────────────┘




 第十二條 社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)科目主要核算內(nèi)容和方規(guī)定如下：

 一、資金來(lái)源類(lèi)（本類(lèi)各科目永遠(yuǎn)是收方余額）

 0101 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（簡(jiǎn)稱養(yǎng)老金收入）

 本科目核算本處度參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位和個(gè)人按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,。收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按“全民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”,、“集體養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”、“其他養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”設(shè)置二級(jí)科目,。按不同用工形式設(shè)置三級(jí)科目,。

 0102 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（簡(jiǎn)稱補(bǔ)充養(yǎng)老金收入）

 本科目核算本年度位按規(guī)定繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。繳納時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目,。

 0103 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（簡(jiǎn)稱儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金收入）

 本科目核算本年度職工繳納的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入累計(jì)數(shù),。年終本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方。年終本科目無(wú)余額,。

 0104 醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入（簡(jiǎn)稱醫(yī)療基金收入）

 本科目核算本年度參加醫(yī)療保險(xiǎn)的單位和個(gè)人按規(guī)定繳納的職工,、退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金。收入時(shí)記收方,，年終轉(zhuǎn)出記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制形式設(shè)置二級(jí)科目,。按在職職工和離退休人員設(shè)置三級(jí)科目,。

 0105 生育保險(xiǎn)基金收入（簡(jiǎn)稱生育基金收入）

 本科目核算本年度單位按規(guī)定繳納的生育保險(xiǎn)基金。收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。不時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期生育保險(xiǎn)基金收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制形式設(shè)置二級(jí)科目,。

 0106工傷保險(xiǎn)基金收入（簡(jiǎn)稱工傷基金收入）

 本科目核算本年度單位按規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)基金,。收入時(shí)記收方；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,；平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期工傷保險(xiǎn)基金收入累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按不同所有制形式設(shè)置二級(jí)科目,。

 0110 基金利息收入

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)基金各種款項(xiàng)存入銀行、財(cái)政專戶和兌付有價(jià)證券所得利息收入及結(jié)余基金的投資收入,。收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期基金利息收入累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)”科目的收方。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金性質(zhì)和不同所有制形式及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0111 財(cái)政補(bǔ)貼

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)基金不敷使用時(shí)由財(cái)政給予的補(bǔ)貼。

 收到補(bǔ)貼時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期財(cái)政補(bǔ)貼累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按基金性質(zhì)和不同所有制形式及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0112 基金其他收入

 本科目核算本年度在征集各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金過(guò)程中發(fā)生的罰款,、滯納金等其他收入。收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。收方余額反映當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)基金其他收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金性質(zhì)和不同所有制形式及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0113 異地轉(zhuǎn)移收入

 本科目核算本年度異地轉(zhuǎn)來(lái)的社會(huì)保險(xiǎn)基金。轉(zhuǎn)入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)基金異地轉(zhuǎn)移收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目相應(yīng)明細(xì)科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按基金性質(zhì)不同所有制形式及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0119 積累金收入

 本科目核算本年度按規(guī)定劃轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)積累金收入,。收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方；平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期積累金收入本年累計(jì)數(shù),。提終結(jié)帳時(shí),，將本科目的收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)的二級(jí)科目和三級(jí)科目的收方。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按不同所有制性質(zhì)及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0120 上級(jí)補(bǔ)助收入

 本科目核算本年度收到上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)撥入的調(diào)劑性基金。撥入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)基金上級(jí)補(bǔ)助收入的累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相就明細(xì)科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按基金性質(zhì)和不同所有制形式及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0121 下級(jí)上解收入

 本科目核算本年度收到下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上解的社會(huì)保險(xiǎn)基金,。收入時(shí)記收方；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)基金下級(jí)上解收入累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的收方,。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金性質(zhì)和不同所有制性質(zhì)及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目。

 0130基金結(jié)存

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)基金歷年滾存結(jié)余（含積累金）,。年終轉(zhuǎn)入收入時(shí)記收方,；轉(zhuǎn)入支出時(shí)記付方。收方余額反映社會(huì)保險(xiǎn)基金的滾存結(jié)余,。本科目平時(shí)無(wú)付方發(fā)生額,。

 年終結(jié)帳時(shí)，將“基本養(yǎng)老基金收入”,、“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”,、“個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”、“醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入”,、“生育保險(xiǎn)基金收入”,、“工傷保險(xiǎn)基金收入”、“基金利息收入”,、“財(cái)政補(bǔ)貼”,、“基金其他收入”、“異地轉(zhuǎn)移收入”、“積累金收入”,、“上級(jí)補(bǔ)助收入”,、“下級(jí)上解收入”諸科目（相應(yīng)明細(xì)科目）收方余額全部轉(zhuǎn)入本科目（相應(yīng)明細(xì)科目）的收方，再將“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出”,、“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出”“個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出”,、“醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出”、“生育保險(xiǎn)基金支出”,、“工傷保險(xiǎn)基金支出”,、“提取管理費(fèi)”、“基金其他支出”,、“異地轉(zhuǎn)移支出”,、“劃轉(zhuǎn)積累金”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”,、“上解上級(jí)支出”諸科目（相應(yīng)的明細(xì)科目）的付方余額全部轉(zhuǎn)入本科目（相的明細(xì)科目）的付方?jīng)_銷(xiāo),。

 本科目按“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存”、“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存”,、“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存”,、“醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)存”、“生育保險(xiǎn)基金結(jié)存”,、“工傷保險(xiǎn)基金結(jié)存”,、“積累金結(jié)存”設(shè)置二級(jí)科目，按不同所有制性質(zhì)和不同用工形式設(shè)置三級(jí)科目,。

 0141 基金暫存款

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在基金收支過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性社會(huì)保險(xiǎn)基金暫存款項(xiàng),。發(fā)生時(shí)記收方；沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時(shí)記付方,。收方余額反映尚未結(jié)算的社會(huì)保險(xiǎn)基金暫存款數(shù)額,。

 本科目按發(fā)生款項(xiàng)的基金性質(zhì)設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目，并按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳戶,。本科目應(yīng)及時(shí)清理,，原則上年終無(wú)余額。

 二,、資金運(yùn)用類(lèi)科目（本類(lèi)各科目永遠(yuǎn)是付方余額）

 0201基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出（簡(jiǎn)稱養(yǎng)老金支出）

 本科目核算本年度規(guī)定實(shí)際支付給參加養(yǎng)老保險(xiǎn)離退休人員的基本離退休費(fèi)用,。支出時(shí)記付方；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按所有制性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目,，按不同用工形式和養(yǎng)老待遇項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)科目,。

 0202 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出（簡(jiǎn)稱補(bǔ)充養(yǎng)老金支出）

 本科目核算本年度按規(guī)定實(shí)際支付給參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的離退休人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金,。支出時(shí)記付方；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按不同所有制性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目。

 0203 個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出（簡(jiǎn)稱儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金支出）

 本科目核算本年度按規(guī)定實(shí)際支付給參加個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的離退休人員個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金,。支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出累計(jì)數(shù),。

 年終將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 0204 醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出（簡(jiǎn)稱醫(yī)療基金支出）

 本科目核算本年度按規(guī)定實(shí)際支付給參加醫(yī)療保險(xiǎn)的在職職工,、離退休人員的醫(yī)療費(fèi)用。支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目,，按在職職工和離退休人叫設(shè)置三級(jí)科目,。

 0205 生育保險(xiǎn)基金支出（簡(jiǎn)稱生育基金支出）

 本科目核算本年度按規(guī)定實(shí)際支付給參加生育保險(xiǎn)的女職工生育保險(xiǎn)費(fèi)用。支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期生育保險(xiǎn)基金支出累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目右相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目

 0206 工傷保險(xiǎn)基金支出（簡(jiǎn)稱工傷基金支出）

 本科目核算本年度按規(guī)定實(shí)際支付給參加工傷保險(xiǎn)的在職職工工傷保險(xiǎn)費(fèi)用,。支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。付方余額反映當(dāng)期工傷基金支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目,。

 0210 提取管理費(fèi)

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按規(guī)定 從各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入中提取的管理費(fèi),。提取時(shí)記付方；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。平時(shí)本科目付方余額反映當(dāng)期提取管理費(fèi)累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金和不同所有制性質(zhì)以及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目。

 0212 基金其他支出

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)基金在收繳和支付過(guò)程中按規(guī)定實(shí)際支付銀行的手續(xù)費(fèi)及退休職工管理服務(wù)費(fèi)用等其他支出,。支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。平時(shí)本科目付方余額反映當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)基金其他支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金和不同所有制性質(zhì)以及不同用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0213 異地轉(zhuǎn)移支出

 本科目核算本年度職工轉(zhuǎn)往異地時(shí)，轉(zhuǎn)給異地社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)基金,。實(shí)際轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。本科目付方余額反映當(dāng)期異地轉(zhuǎn)移支出的累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金和不同所有制性質(zhì)以及不同用工形式設(shè)置二級(jí)科目和三級(jí)科目,。

 0219 劃轉(zhuǎn)積累金

 本科目核算本年度按規(guī)定實(shí)際劃轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)積累金。劃轉(zhuǎn)時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。平時(shí)本科目付方余額反映當(dāng)期劃轉(zhuǎn)積累金累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按不同所有制性質(zhì)以及沒(méi)用工形式設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0220 補(bǔ)助下級(jí)支出

 本科目核算本年度撥給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)基金,。撥出時(shí)記付方；年終沖銷(xiāo)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期補(bǔ)助下級(jí)支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目近基金和不同所有制性質(zhì)及不同用工形式設(shè)置二級(jí)科目和三級(jí)科目,。

 0221 上解上級(jí)支出

 本科目核算本年度上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)基金,。上解時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。付方余額反映當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)基金上解上級(jí)支出的累計(jì)數(shù),。

 處終結(jié)帳時(shí),，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“基金結(jié)存”科目中相應(yīng)明細(xì)科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目按基金和不同所有制性質(zhì)及不同用工形式設(shè)置二級(jí)科目和三級(jí)科目,。

 0241 基金暫付款

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在社會(huì)保險(xiǎn)基金收、撥過(guò)程中發(fā)生的暫付款項(xiàng),。發(fā)生時(shí)記付方,；結(jié)算收回或核銷(xiāo)轉(zhuǎn)列支出時(shí)記收方。付方余額反映尚待結(jié)算的暫付款數(shù)額,。

 平時(shí)要及時(shí)清理回收,，年終原則上無(wú)余額。

 本科目按基金性質(zhì)設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,，按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳戶,。

 三、資金結(jié)存類(lèi)科目（本類(lèi)各科目永遠(yuǎn)是收方余額）

 0301 庫(kù)存現(xiàn)金

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)基金的庫(kù)存現(xiàn)金,。收到現(xiàn)金時(shí)記收方,；付出現(xiàn)金時(shí)記付方。收方余額反映現(xiàn)金的庫(kù)存余額,。

 0302 銀行存款

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)基金在銀行的各項(xiàng)存款,。存入銀行時(shí)記收方；從銀行轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。收方余額反映社會(huì)保險(xiǎn)基金在銀行存儲(chǔ)的實(shí)有數(shù),。

 本科目按“定期存款”和“結(jié)算戶存款”設(shè)置二級(jí)科目。按基金性質(zhì)設(shè)置三級(jí)科目,。

 0303 基金財(cái)政專戶存款

 本科目核算在財(cái)政專戶存儲(chǔ)的社會(huì)保險(xiǎn)基金,。存入時(shí)記收方；付出時(shí)記付方,。收方余額反映社會(huì)保險(xiǎn)基金在財(cái)政專戶的實(shí)有數(shù),。

 0304 庫(kù)存有價(jià)證券

 本科目核算用保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家倆券和其他有價(jià)證券。購(gòu)進(jìn)證券時(shí)記收方,；兌付證券本金時(shí)記付方,。收方余額反映尚未兌付的庫(kù)存有價(jià)證券本金,。

 本科目按購(gòu)買(mǎi)倆券的種類(lèi)設(shè)置二級(jí)科目。按基金性質(zhì)設(shè)置三級(jí)科目,。



 第十三條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)科目的主要核算內(nèi)容和方法規(guī)定如下：

 一,、資金來(lái)源類(lèi)科目（本類(lèi)各科目永遠(yuǎn)是收方余額）

 0150 固定基金

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)置、自制,、無(wú)償調(diào)入或接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)所形成的固定資產(chǎn)基金,。增加時(shí)記收方；減少時(shí)記付方,。收方余額反映擁有固定資產(chǎn)原值的總額,。

 0151 管理費(fèi)收入

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按規(guī)定從社會(huì)保險(xiǎn)基金中提取的管理費(fèi)。提取時(shí)記收方,；年終出時(shí)記會(huì)付方,。收方余額反映當(dāng)期管理費(fèi)收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 本科目按基金性質(zhì)設(shè)置二級(jí)科目,。

 0152 利息收入

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)存入銀行,、財(cái)政專戶和兌付有價(jià)證券所得利息收入。收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。收方余額反映當(dāng)期利息收入累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額。

 0153 財(cái)政補(bǔ)貼管理費(fèi)

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)不敷使用時(shí),，由同級(jí)財(cái)政撥給的補(bǔ)貼款項(xiàng),。收到補(bǔ)貼款時(shí)記收方；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。收方余額反映當(dāng)期財(cái)政補(bǔ)貼管理服務(wù)費(fèi)的累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的收方,。年終本科目無(wú)余額,。

 0154 其他收入

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的管理服務(wù)費(fèi)收入以外的其他收入，處理廢舊物資等零星收入,，收入時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方。平時(shí)收方余額反映當(dāng)期其他收入累計(jì)數(shù),。

 0160 上級(jí)補(bǔ)助管理費(fèi)

 本科目核算本年度恥到上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)撥給的管理費(fèi),。收到撥款時(shí)記收方,；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方。收方余額反映當(dāng)期上級(jí)補(bǔ)助管理費(fèi)的累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目收方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的收方。年終本科目無(wú)余額,。

 0161 下級(jí)上解管理費(fèi)

 本科目核算本年度收到下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上解的管理費(fèi),。收入時(shí)記收方；年終轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。收方余額反映當(dāng)期下級(jí)上解管理費(fèi)累計(jì)數(shù),。

 0170 管理費(fèi)結(jié)余

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理費(fèi)當(dāng)年收支結(jié)余數(shù),。轉(zhuǎn)入收入時(shí)記收方,；轉(zhuǎn)入支出或按規(guī)定從結(jié)余中提取專用基金時(shí)記付方。

 年終轉(zhuǎn)結(jié)帳時(shí),，將“管理費(fèi)收入”,、“利息收入”、“財(cái)政補(bǔ)貼管理費(fèi)”,、“其他收入”,、“上級(jí)補(bǔ)助管理費(fèi)”、“下級(jí)上管理費(fèi)”諸科目的收方余額全部轉(zhuǎn)入本科目的收方,，將“管理費(fèi)支出”,、“其他支出”、“補(bǔ)助下級(jí)管理費(fèi)”,、“上解上級(jí)管理費(fèi)”諸科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入本科目的付方,，收支相抵后的收方余額再全部轉(zhuǎn)入“專用基金收入”科目的收方。本科目年終無(wú)余額,。

 0171 服務(wù)費(fèi)收入

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按規(guī)定提取的離退休人員管理服務(wù)費(fèi)收入及其他服務(wù)費(fèi)收入,。收入時(shí)記收方，沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映期末服務(wù)費(fèi)收入累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將“服務(wù)費(fèi)支出”科目的付方余額轉(zhuǎn)入本科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目收方余額為服務(wù)費(fèi)滾存結(jié)余,。

 0172 專用基金收入

 本科目核算按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的各種專用基金。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專用基金收入二級(jí)科目有：事業(yè)發(fā)展基金,、集體福利基金,、獎(jiǎng)勵(lì)基金。轉(zhuǎn) 入時(shí)記收方,；沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記付方,。平時(shí)本科目收方余額反映期末專用基金收入累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將“專用基金支出”科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入本科目相應(yīng)二級(jí)科目付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目收方余額為專用基金滾存結(jié)余,。

 0180 暫存款

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)臨時(shí)發(fā)生的管理服務(wù)費(fèi)暫存款項(xiàng)。發(fā)生時(shí)記收方,；沖銷(xiāo)或結(jié)算退還時(shí)記付方,。收方余額反映尚未結(jié)算的管理服務(wù)費(fèi)暫存款數(shù)額。年終原則上無(wú)余額,。

 本科目按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目,。

 二、資金運(yùn)用類(lèi)科目（本類(lèi)各科目永遠(yuǎn)是付方余額）

 0251 管理費(fèi)支出

 本科目核算本年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)生的管理費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù),。支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。本科目付方余額反映當(dāng)期管理費(fèi)支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目原則上按“國(guó)家預(yù)算支出目級(jí)科目”分別設(shè)置二級(jí)和三級(jí)科目,。

 0254 其他支出

 本科目核算本年度業(yè)務(wù)支出以外，符合國(guó)家規(guī)定的一些必要支出,，如材料盤(pán)虧和經(jīng)批準(zhǔn)注銷(xiāo)的呆帳損失等,。支出時(shí)記付方；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。本科目付方反映當(dāng)期其他支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將付方余額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額,。

 0260 補(bǔ)助下級(jí)管理費(fèi)

 本科目核算本年度補(bǔ)助下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。撥出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。平時(shí)本科目付方余額反映當(dāng)期補(bǔ)助下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的累計(jì)數(shù)。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額。

 0261 上解上級(jí)管理費(fèi)

 本科目核算本年度上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理費(fèi),。上繳時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。付方余額反映當(dāng)期上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目付方余額全部轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)結(jié)余”科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額。

 0271 服務(wù)費(fèi)支出

 本科目核算本年度離退休人員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)及其管理服務(wù)費(fèi)的實(shí)際支出數(shù),。發(fā)生服務(wù)費(fèi)實(shí)際支出時(shí)記付方,；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方。付方余額反映當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的服務(wù)費(fèi)支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí),，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“服務(wù)費(fèi)收入”科目的付方?jīng)_銷(xiāo)。年終本科目無(wú)余額,。

 0272 專用基金支出

 本科目核算專用基金實(shí)際支出數(shù),。發(fā)生專用基金實(shí)際支出時(shí)記付方；年終沖銷(xiāo)轉(zhuǎn)出時(shí)記收方,。付方余額反映當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的專用基金支出累計(jì)數(shù),。

 年終結(jié)帳時(shí)，將本科目的付方余額全部轉(zhuǎn)入“專用基金收入”科目的付方?jīng)_銷(xiāo),。年終本科目無(wú)余額,。

 本科目下設(shè)“事業(yè)發(fā)展基金支出”、“職工福利基金支出”,、“獎(jiǎng)勵(lì)基金支出”二級(jí)科目。

 0280 暫付款

 本科目核算屬于管理服務(wù)費(fèi)范圍的臨時(shí)發(fā)生的各種暫付款,。發(fā)生時(shí)記付方,；結(jié)轉(zhuǎn)收回或核銷(xiāo)轉(zhuǎn)列支出時(shí)記收方。付方余額反映尚未結(jié)算的暫付款數(shù),。年終原則上無(wú)余額,。本科目要按單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。

 三,、資金結(jié)存類(lèi)科目（本尖各科目永遠(yuǎn)是收方余額）

 0351 固定資產(chǎn)

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)置,、自制、無(wú)償調(diào)入或接受捐贈(zèng)所取得的固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)增加時(shí)記收方,；固定資產(chǎn)減少時(shí)記付方。收方余額反映現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值的總額,。

 本科目與資金來(lái)源類(lèi)的“固定基金”科目為對(duì)應(yīng)科目,。本科目按固定資產(chǎn)的類(lèi)別設(shè)置二級(jí)科目。

 0352 現(xiàn)金

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理服務(wù)費(fèi)的庫(kù)存現(xiàn)金,。收到現(xiàn)金時(shí)記收方,；付出現(xiàn)金時(shí)記付方。收方余額反映庫(kù)存現(xiàn)金的余額,。

 0353 庫(kù)存材實(shí)

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的各種材實(shí)物資,。材實(shí)物資 驗(yàn)收入庫(kù)后（領(lǐng)用后退回）時(shí)記收方,；領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)記付方。收方余額反映材實(shí)物資的庫(kù)存總額,。

 0354管理費(fèi)存款

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在銀行的管理服務(wù)費(fèi)存款,。存入銀行時(shí)記收方；從銀行支取時(shí)記付方,。收方余額反映在銀行存款的實(shí)有數(shù)額,。

 0355 財(cái)政專戶存款

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在屠政專戶中的管理服務(wù)費(fèi)存款。存入財(cái)政專戶時(shí)記收方,；轉(zhuǎn)回時(shí)記付方,。本科目收方余額反映財(cái)政專戶的實(shí)有數(shù)。

 0356 有價(jià)證券

 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)用管理服務(wù)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的各種有價(jià)證券,。購(gòu)進(jìn)證券時(shí)記收方,；兌付證券本金時(shí)記付方。收方余額反映尚未兌付的庫(kù)存有價(jià)證券本金,。

 本科目按證券的種類(lèi)設(shè)置二級(jí)科目,。


 第四章 記帳方法



 第十四條 記帳方法是會(huì)計(jì)核算的基本方法之一，是確定會(huì)計(jì)分錄和登記帳戶方向的規(guī)則,。

 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的記帳方法,，采用以資金活動(dòng)為主體的收付記帳法，即“資金收付記帳法”,。

 會(huì)計(jì)科目劃分為資金來(lái)源,、資金運(yùn)用和資金結(jié)存三大類(lèi)。資金結(jié)存,，是社會(huì)保險(xiǎn)基金與管理服務(wù)費(fèi)收支活動(dòng)的基本務(wù)條件,，是記帳的主體；資金來(lái)源,，反映社會(huì)保險(xiǎn)基金與管理服務(wù)費(fèi)的來(lái)源和性質(zhì),；資金運(yùn)用，反映社會(huì)保險(xiǎn)基金與管理服務(wù)費(fèi)的用途和去向,。

 資金收付記帳法的平衡公式：

 資金來(lái)源類(lèi)所有帳戶收方余額合計(jì)－資金運(yùn)用類(lèi)所有帳戶付方余額合計(jì)＝資金結(jié)存類(lèi)所有帳戶收方余額合計(jì)



 第十五條 資金收付記帳法的記帳規(guī)則：

 一,、資金來(lái)源類(lèi)或資金運(yùn)用類(lèi)科目，同資金結(jié)存類(lèi)科目發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí),，記“同收”或“同付”,。

 二、資金來(lái)源類(lèi)同資金運(yùn)用類(lèi)科目發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí),，記“有收有付”,。

 三、各類(lèi)內(nèi)部各科目之間發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí)，記“有收有付”,。


 第五章 會(huì)計(jì)憑證



 第十六條 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是記帳的依據(jù),。

 會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途分為原始憑證和記帳憑證兩種,。原始憑證是最初記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，是證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)資實(shí),，是填制記帳憑證和登記明細(xì)帳的依據(jù),。記帳憑證是揣審核無(wú)誤的原始憑證，按照帳務(wù)核算要求,，歸類(lèi)整理后自制的憑證,，是登記總帳的依據(jù)。



 第十七條 原始憑證必須具務(wù)下列基本內(nèi)容：

 1．憑證的名稱和填制的日期,；

 2．填制憑證的單位和填制人以及單位公章,；

 3．接受憑證的單位名稱；

 4．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,、品名,、數(shù)量、單價(jià)和金額,；

 5．本單位經(jīng)辦人員簽名或蓋章,。



 第十八條 原始憑證一般劃分為以下五類(lèi)，核算管理的基本要求如下：

 一,、銀行結(jié)算憑證

 銀行結(jié)算憑證包括向銀行送存現(xiàn)金的憑證,、支票、匯兌,、委托收款憑證等。

 銀行結(jié)算憑證的管理辦法,，按銀行規(guī)定辦理,。

 二、收款憑證

 各種收款憑證,，是單位核算各項(xiàng)收入的依據(jù),，是開(kāi)給交款單位或交款人的書(shū)面證明。

 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)收到各種收入款項(xiàng),，都要開(kāi)給對(duì)方收款收據(jù),，字跡要清晰，金額數(shù)字不得涂改,，并加蓋收單位公章和經(jīng)手人印章,。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)各種收款收據(jù)，要挹定專人收發(fā)登記和保管。收款收據(jù)應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)編號(hào),，連號(hào)使用,，并用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，作廢的應(yīng)加蓋“作廢”戳記,，全份保存,，不得撕毀。

 三,、支出報(bào)銷(xiāo)憑證

 各種支出報(bào)銷(xiāo)憑證是單位核算“實(shí)際支出數(shù)”的依據(jù),。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章,。憑證上要寫(xiě)明支出的理由和用途,。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人簽章,。支付款項(xiàng)的原始憑證,，必須有收款單位和收款人的收款證明。

 四,、往來(lái)結(jié)算憑證

 往來(lái)結(jié)算憑證,，包括暫存款、暫付款等往來(lái)款項(xiàng)憑證,，是單位各項(xiàng)資金往來(lái)結(jié)算的書(shū)面證明,。

 支付暫付款，應(yīng)先由借款人出具領(lǐng)條,，寫(xiě)明用途,，并由借款人簽章，在單位負(fù)責(zé)人審批簽章同意后,，方能付款,。借款收據(jù)必須附在記帳憑證上。收回借款時(shí),，使用借款三聯(lián)單的,，退還副聯(lián)代收據(jù)，不使用借款三聯(lián)單的,，應(yīng)另開(kāi)收據(jù),。

 五、其他能夠證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的單據(jù),、表冊(cè),、經(jīng)濟(jì)合同、文件等,，都可以作為原始憑證,，外文或少數(shù)民族文字的原始憑證，應(yīng)當(dāng)翻譯成中文或漢族文字。

 存取款和借款單據(jù),，一律不準(zhǔn)作為支出報(bào)銷(xiāo)的依據(jù),。

 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補(bǔ)充,。



 第十九條 記帳憑證的格式和編制要求：

 一、社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的記帳憑證一律使用下列復(fù)式對(duì)應(yīng)關(guān)系的“記帳憑證”,。



 記帳憑證



 順序第 號(hào)

 年 月 日 附單據(jù) 張



┌────┬───────────┬───────────┬────────┐
│ │ 資金來(lái)源及運(yùn)用類(lèi) │ 資金結(jié)存類(lèi)科目名稱 │ 金 額 │
│ │ 科目名稱 │ │ │
│摘要 ├───┬─┬───┬─┼───┬─┬───┬─┼────────┤
│ │ 收 │ │ 付 │ │ 收 │ │ 付 │ │億千百十萬(wàn)千百 │
│ │ 方 │ │ 方 │ │ 方 │ │ 方 │ │十元角分 │
├────┼───┼─┼───┼─┼───┼─┼───┼─┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───┼─┼───┼─┼───┼─┼───┼─┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼───┼─┼───┼─┼───┼─┼───┼─┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴───┴─┴───┴─┴───┴─┴───┴─┴────────┘
 會(huì)計(jì)主管 記帳 復(fù)核 制單


 二,、記帳憑證的編制方法

 （一）記帳憑證分為資金來(lái)源類(lèi)及資金運(yùn)用類(lèi)科目和資金結(jié)存類(lèi)科目?jī)刹糠帧Ｃ恳粫?huì)計(jì)分錄都是收就記收,，付就記付,，兩個(gè)科目一個(gè)數(shù)字，對(duì)應(yīng)平衡,。

 每一部分中各科目之間發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí)必為有收有付,，收付雙方對(duì)應(yīng)平衡；兩個(gè)部分各科目之間發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí),，必為同收同付,，兩部他之間對(duì)就平衡。

 （二）記帳憑證一般根據(jù)原始憑證編制,。同類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸并后編制,；不同會(huì)計(jì)事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制一張記帳憑證,。

 （三）除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤外,，記帳憑證必須附有原始憑證。一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證的,，可以把原始憑證附在主要的一張記帳憑證后面，在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號(hào),。

 （四）填制記帳憑證必須字跡清晰,、工整，不得潦草,。記帳憑證由指定人員復(fù)核,，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽章后，據(jù)以記帳。

 （五）記帳憑證按照制單的順序,，每月編一個(gè)連續(xù)號(hào),。月終，連同每個(gè)記帳憑證后面的原始單據(jù),，裝訂成冊(cè),，加上封面，并在左上角裝訂處粘貼封簽,，由有關(guān)會(huì)計(jì)人員加蓋騎縫印章,，妥善保管。


 第六章 會(huì)計(jì)帳簿



 第二十條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),，運(yùn)用會(huì)計(jì)帳戶全面,、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映社會(huì)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)基金機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的簿籍,；是反映和監(jiān)督各項(xiàng)收支、往來(lái)帳款和保護(hù)資金財(cái)產(chǎn)物資安全的核算工具,；是正確組織會(huì)計(jì)核算的重要環(huán)節(jié)。



 第二十一條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)帳簿的用途和設(shè)置方法規(guī)定如下：

 一,、總帳,。作為考核資金來(lái)源,、資金運(yùn)用和資金結(jié)存活動(dòng)總括情況,，平衡帳務(wù)，控制核對(duì)各種明細(xì)帳,、日記帳之用,。

 總帳采用三欄式帳簿,，按照本制度規(guī)定的總帳會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)置帳戶,，根據(jù)記帳憑證或總帳科目匯總表記帳。

 二,、明細(xì)帳,。各種明細(xì)帳是記錄資金來(lái)源,、資金運(yùn)用和資金結(jié)存詳細(xì)內(nèi)容的帳簿，是總帳的分析說(shuō)明,。根據(jù)記帳憑證或原始憑證,、原始憑證匯總單記帳,。

 以下各種明細(xì)帳一般采用三欄式或多欄式帳簿,。

 1．各種收入明細(xì)帳。

 2．各種支出明細(xì)帳,。

 3．上繳下?lián)苊骷?xì)帳。

 4．各種往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)帳,。

 5．固定資產(chǎn)明細(xì)帳,。

 6．其他明細(xì)帳,。

 三、日記帳,。作為結(jié)算和控制各項(xiàng)貨幣資金余存之用。

 以上日記帳一律使用訂本帳,，不得使用活頁(yè)帳。

 1．銀行存款日記帳,。

 2．現(xiàn)金日記帳,。

 四、輔助帳,。是對(duì)主要帳簿中記載不全的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的備查帳簿。主要有：

 1．銀行定期存款單登記簿,。

 2．有價(jià)證券登記簿。

 3．應(yīng)繳未繳社會(huì)保險(xiǎn)基金備查簿,。

 4．應(yīng)付未付社會(huì)保險(xiǎn)基金備查簿。

 5．各類(lèi)臺(tái)帳,。

 以上3,、4,、5輔助帳,，由具體經(jīng)辦人員登記，會(huì)計(jì)人員責(zé)指導(dǎo),、監(jiān)督，定期核對(duì),，以保證數(shù)字的準(zhǔn)確,。



 第二十二條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不得以表代帳，搞無(wú)帳會(huì)計(jì),。



 第二十三條 各種會(huì)計(jì)帳簿的啟用原則和記帳要點(diǎn)：

 一,、帳簿的啟用原則：

 （一）現(xiàn)金出納帳、銀行存款帳必須使用訂本帳,。其他各種帳簿,，可以使用活頁(yè)帳。

 （二）各種帳簿的帳首,，都要有“經(jīng)管人員一覽表”,。啟用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)單位名稱,、開(kāi)始使用日期,、帳簿頁(yè)數(shù)（活頁(yè)帳在訂本后填寫(xiě)）和記帳人姓名等，加疬公章,，并由記帳和人員簽章,。記帳人員移交時(shí)，誚在表內(nèi)注明交接日期,，接辦人員姓名,，并由交接雙方簽章。

 各種帳簿的帳首,，都要有“帳戶目錄”,，以便查閱。

 （三）新年度開(kāi)始時(shí),，除固定資產(chǎn)和庫(kù)存材實(shí)明細(xì)帳,，可在年終結(jié)帳后連年使用外，其他各種帳簿,，在年度開(kāi)始時(shí)必須另建新帳,，不得連年使用舊帳。

 （四）各種活頁(yè)帳簿,，按每一帳戶分別編號(hào),。年終帳務(wù)結(jié)束后，按帳戶順序整理,，裝訂成冊(cè),，并逐頁(yè)編總頁(yè)號(hào),。

 二,、記帳要點(diǎn)

 （一）記帳要按照記帳憑證單的時(shí)間,、編號(hào)順序，及時(shí)連續(xù)記載,，不得隔頁(yè)跳行,。如因工作疏忽發(fā)生空行空頁(yè)時(shí)，應(yīng)空行,、空頁(yè)從本行,、本頁(yè)的左上角至右下角劃斜線注銷(xiāo)或在摘要欄內(nèi)注明此行（頁(yè)）空白,，并由記帳員加蓋印章,。

 記帳時(shí),，總帳和明細(xì)帳應(yīng)平行登記，記帳后，在記帳憑單上用“∨”符號(hào)注明,，表示已經(jīng)登記入帳,。

 （二）年度開(kāi)始，建立新帳時(shí),，根據(jù)上年結(jié)帳后的各總帳會(huì)計(jì)科目余額和各明細(xì)科目余額直接過(guò)入新年度各帳的有關(guān)帳戶第一行“余額”欄內(nèi)（不作記帳憑證）,，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,。

 （三）記帳憑證必須使用藍(lán)黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆,。紅色墨水只限于紅字沖帳,、改錯(cuò)劃線、結(jié)帳劃線和多欄式帳頁(yè)中“分析專欄”內(nèi)登記使用,。

 （四）會(huì)計(jì)帳簿要保持帳面整潔,、字跡工整清楚。如果帳簿記錄錯(cuò)誤，不得刮擦,、涂抹,、挖補(bǔ)或使用化學(xué)藥品褪色，應(yīng)按下列規(guī)定更正,。

 1．月價(jià)結(jié)帳前,，發(fā)現(xiàn)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系或金融記錯(cuò)，如果記帳憑證填制并無(wú)錯(cuò)誤,，劃紅線訂正,，并由記帳員在更正錯(cuò)誤處蓋章；如果是記帳憑證編制錯(cuò)誤,，應(yīng)編制紅字記帳憑證,，沖銷(xiāo)原帳記錄，并重編寫(xiě)一個(gè)正確離帳憑證記入帳戶,。

 2．月價(jià)結(jié)帳后,，發(fā)現(xiàn)帳戶記載錯(cuò)誤，如果是記帳憑單的錯(cuò)誤,，應(yīng)另填制紅字記帳憑證更正,；如果記帳憑證并無(wú)錯(cuò)誤，只是帳上記載科目串戶,，可直接在原錯(cuò)記的帳中用紅字沖原記入的字,，再在應(yīng)記的帳戶中補(bǔ)記相同的數(shù)字，并由記帳員在帳上蓋章證明,。

 3．帳戶中各科目和金額記載并無(wú)錯(cuò)誤,，只是其他文字或余額結(jié)算錯(cuò)誤，不論在月份結(jié)帳前或結(jié)帳后都可以劃線訂正,。

 （五）各種銀行存款帳,、現(xiàn)金出納帳必須按月結(jié)帳。所有會(huì)計(jì)帳簿的月末,、季末,、年末的結(jié)帳和劃線方法，按財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。


 第七章 會(huì)計(jì)報(bào)表



 第二十四條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表,，是社會(huì)保險(xiǎn)基金和管理服務(wù)費(fèi)收支活動(dòng)情況的定期書(shū)面報(bào)告，是各單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)了解情況,，掌握政策,、指導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行工作的重要基礎(chǔ)資料，也是編制下年度社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃的數(shù)字基礎(chǔ),。



 第二十五條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表,，要保證數(shù)字準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí),。



 第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)層層匯總編制,。基層會(huì)計(jì)報(bào)表,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄和有關(guān)資料編制,，切實(shí)做到帳表相符，有根有據(jù),，不得估列代編,。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審查過(guò)的所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表，編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,，逐級(jí)匯編上報(bào),。



 第二十七條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在編制好會(huì)計(jì)報(bào)表后，要編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，隨數(shù)字報(bào)表一并逐級(jí)上報(bào),。



 第二十八條 報(bào)表編制完，須經(jīng)嚴(yán)格審查后,，再按規(guī)定順序號(hào)加封面裝訂面冊(cè),。編制單位、單位負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)主管（復(fù)核人）和制表人必須簽章。



 第二十九條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表分月報(bào),、季報(bào)和年報(bào)三種,。

 一、月報(bào),。是反映月度社會(huì)保險(xiǎn)基金與管理服務(wù)費(fèi)收支情況的報(bào)表,。

 二、季報(bào),。是反映和分析季度社會(huì)保險(xiǎn)基金和管理服務(wù)費(fèi)收支情況的報(bào)表,。

 三、年報(bào),，即年度決算,。是全面反映和分析年度社會(huì)保險(xiǎn)基金與管理服務(wù)費(fèi)收支情況的報(bào)表。



 第三十條 社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間為：勞險(xiǎn)會(huì)01－08號(hào)表于季度終了三十日內(nèi)報(bào)勞動(dòng)部,；勞險(xiǎn)會(huì)01－10號(hào)表于年度終了次年二月底報(bào)勞動(dòng)部,。


 第八章 會(huì)計(jì)交接和會(huì)計(jì)檔案管理

 第三十一條 會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交,；會(huì)計(jì)主管人理交接,，由本單位負(fù)責(zé)人指派人協(xié)助監(jiān)交。

 一、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,，對(duì)于已受理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)尚未填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)帳簿的,，必須填制和登記完畢。記帳員辦理交接時(shí),，應(yīng)在重要帳冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章,，以便接替人連續(xù)記載。對(duì)于憑證,、資料等,，前任不得封包移交，后任不得封包保存,。

 二,、辦理會(huì)計(jì)交接的主要事項(xiàng)：

 （一）有關(guān)印鑒；

 （二）會(huì)計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案資料；

 （三）有關(guān)的文件規(guī)定,、規(guī)章制度,；

 （四）經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。

 三,、年度內(nèi)的會(huì)計(jì)交接,，接替的會(huì)計(jì)人員必須繼續(xù)使用移交的帳簿，連續(xù)記帳,，不得自立一套新帳,。

 四、會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí),，應(yīng)編制詳細(xì)的移交清冊(cè),。



 第三十二條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,，都必須按照《
中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第
十五條規(guī)定的原則建立檔案，妥善保管,。并按財(cái)政部,、國(guó)家檔案局制發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。



 第三十三條 會(huì)計(jì)檔案要有符合防潮,、防蟲(chóng),、安全等要求的庫(kù)房設(shè)施和與檔案數(shù)量相適應(yīng)的框、架等裝具,。做到存放有序,，查找方便,，安全保管。嚴(yán)防毀損,、散失,、泄密。



 第三十四條 本制度從一九九三年七月一日起執(zhí)行,。



 第三十五條 本制度由勞動(dòng)部負(fù)責(zé)解釋,。