• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】國際業(yè)務(wù)部[1996]1號
• 【發(fā)布日期】1996-07-17
• 【生效日期】1996-07-17
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會國際業(yè)務(wù)部 關(guān)于境內(nèi)上市外資股

 中國證券監(jiān)督管理委員會國際業(yè)務(wù)部
 關(guān)于境內(nèi)上市外資股
（Ｂ股）發(fā)行上市
 過程中有關(guān)信息披露問題
 處理意見的通知
 （1996年7月17日國際業(yè)務(wù)部［1996］1號）
上海市證券管理辦公室、深圳市證券管理辦公室,、上海證券交易所,、深圳證券交易所：

 最近我們在審查境內(nèi)上市外資股（Ｂ股）的發(fā)行上市過程中，遇到一些信息披露方面的問題,，現(xiàn)就有關(guān)問題的處理意見通知如下：



 一,、根據(jù)中國證監(jiān)會1993年發(fā)布的《
公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）》第
九條的規(guī)定，發(fā)行人在股票上市前應(yīng)編制上市公告書,，上市公告書中披露的財(cái)務(wù)資料的有效期為180日,；根據(jù)上述實(shí)施細(xì)則第
十條，如股票發(fā)行結(jié)束日到掛牌交易首日之間的間隔不超過90日或招股說明書尚未失效,，發(fā)行人可以只編制簡要上市公告書,，簡要上市公告書的內(nèi)容應(yīng)包括《股票條例》第
三十四條的部分內(nèi)容，即第（一）,、（二）,、（三）條的內(nèi)容。

 根據(jù)上述規(guī)定,，在Ｂ股發(fā)行上市過程中,，則Ｂ股發(fā)行人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料已超過6個(gè)月或180天的有效期，但發(fā)行結(jié)束日距離上市首日不超過90日,，發(fā)行人因編制簡要上市公告書而省略的事項(xiàng)在該期間內(nèi)沒有發(fā)生重大變化,，則Ｂ股發(fā)行人只須編制簡要上市公告書，該簡要上市公告書應(yīng)該說明發(fā)行Ｂ股的招股說明書刊登的時(shí)間,、報(bào)刊,、版面等信息，不要求包括有效期內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)資料,。



 二,、如Ｂ股發(fā)行人在上市以前財(cái)務(wù)會計(jì)資料已超過有效期，且發(fā)行結(jié)束日距離上市交易首日的間隔也已超過90日,，根據(jù)上述《股票條例》和信息披露實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,，發(fā)行人的上市公告書應(yīng)該包括《股票條例》第三十四條的全部內(nèi)容，即應(yīng)該包括有效期內(nèi)的財(cái)務(wù)會計(jì)資料及審計(jì)報(bào)告,。在這種情況下,，Ｂ股發(fā)行人應(yīng)補(bǔ)充新的財(cái)務(wù)審計(jì)資料。Ｂ股發(fā)行人在補(bǔ)充新的財(cái)務(wù)審計(jì)資料時(shí),，應(yīng)該按境內(nèi)會計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表并對其進(jìn)行審計(jì),，不要求按國際會計(jì)準(zhǔn)則編表和審計(jì),。



 三、由于市場變化等原因,，一些Ｂ股發(fā)行人在發(fā)行準(zhǔn)備過程中出現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告過期的問題,，并向中國證監(jiān)會提出了豁免的申請。對這些問題的處理,，我們將嚴(yán)格遵照《
股票發(fā)行與交易管理暫行條例》,、《
國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境內(nèi)上市外資股的規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，沒有特殊理由,，一般不予豁免,。