• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)上字[1997]1號
• 【發(fā)布日期】1997-01-22
• 【生效日期】1997-01-22
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于 1996年上市公司年度報告編制工作中若干問題的通知

 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于
 1996年上市公司年度報告編制工作中若干問題的通知
 
（1997年1月22日證監(jiān)上字［1997］1號）
各上市公司：

 根據(jù)《
股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第
五十七條的規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)于1997年4月30日前編制,、報送并公布1996年度公司的年度報告,。為了進(jìn)一步規(guī)范上市公司年度報告的編制工作，上市公司1996年年度報告的編制基準(zhǔn)在以《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號＜
年度報告的內(nèi)容與格式＞》（證監(jiān)發(fā)字［1995］200號文）的要求為依據(jù)的前提下,，個別內(nèi)容與格式略作調(diào)整,，現(xiàn)通知如下：



 一、按照中國證監(jiān)會《
關(guān)于規(guī)范上市公司行為若干問題的通知》（證監(jiān)上字［1996］7號）的要求,，上市公司應(yīng)將以稅后利潤派送紅股和以公積金轉(zhuǎn)增股本予以明確區(qū)分,。在1996年年度報告中，股份變動情況的披露也要遵照這一精神,。股份變動情況的披露格式見附件,。



 二、1996年內(nèi)新上市的公司,，若財務(wù)報表數(shù)據(jù)中包含新股申購凍結(jié)資金利息,，則在披露年度報告第（二）部分的內(nèi)容時,，除按照證監(jiān)發(fā)字［1995］200號文的要求進(jìn)行披露外,，還要披露扣除新股申購凍結(jié)資金利息的各項財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)。



 三,、公司在編制財務(wù)報表時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部的有關(guān)規(guī)定,，并注意以下問題：

 1．1996年內(nèi)新上市公司，其當(dāng)年新股申購凍結(jié)資金的利息,，計算依據(jù)執(zhí)行中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字［1996］423號和發(fā)行部發(fā)函字［1996］009號文件的規(guī)定,，會計處理執(zhí)行財政部財工字（1996）434號文件的規(guī)定,，并在財務(wù)報表附注中予以說明。

 2．地方財政部門對公司所得稅實行全額征收,、比例返還政策的,，公司在編制財務(wù)報表時，對會計科目的處理,，應(yīng)當(dāng)書面征得省級財政部門的同意,，并在財務(wù)報表附注中予以說明。

 3．公司在報告期內(nèi)因收購兼并或資產(chǎn)重組而使被合并對象的所有者權(quán)益全部轉(zhuǎn)移到上市公司的,，應(yīng)當(dāng)確立合并基準(zhǔn)日,。合并當(dāng)事人應(yīng)就合并前后被合并單位的資產(chǎn)、負(fù)債,、權(quán)益的變化,，提出具體的處理意見，并按照法定程序履行各方產(chǎn)權(quán)所有者批準(zhǔn)程序,，有關(guān)的會計科目處理,，應(yīng)當(dāng)以財政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。公司還應(yīng)當(dāng)在年度報告第（八）節(jié)專門披露,，并在財務(wù)報表附注中予以說明,。

 4．財務(wù)報表附注中“在建工程”的附注，應(yīng)當(dāng)注明在建工程的利息資本化金額,。



 四,、1996年內(nèi)，注冊會計師對1995年公司年度報告中的財務(wù)報告出具了保留意見的,，公司董事會應(yīng)當(dāng)在1996年度報告第（八）節(jié)中專門說明是否采取了相應(yīng)的措施,，或者表明董事會的意見。1997年內(nèi),，注冊會計師對1996年公司年度報告出具保留意見的,，公司董事會應(yīng)當(dāng)在1997年內(nèi)向股東大會作出說明，并在必要時報請省級財政部門就公司董事會對經(jīng)注冊會計師出具的保留意見的不同意見作出裁決,。并應(yīng)按照證券交易所的有關(guān)要求,，公布有關(guān)說明和裁決情況。



 五,、在境外證券交易所上市的公司以及在境內(nèi)發(fā)行外資股的公司,，其會計核算應(yīng)遵循財政部財會字［1996］11號文的規(guī)定。

 附件：1996年度公司股份變動情況表



附件 1996年度公司股份變動情況表

填報日期 年 月 日 數(shù)量單位：股 每股面值：1元
┌────────┬───┬─────────────────┬───┐
│ │ │ 本次變動增減（＋,，－） │ │
│ │期初數(shù)├──┬──┬─────┬──┬──┤期末數(shù)│
│ │ │配股│送股│公積金轉(zhuǎn)股│其他│小計│ │
├────────┼───┼──┼──┼─────┼──┼──┼───┤
│一,、尚未流通股份│ │ │ │ │ │ │ │
│1.發(fā)起人股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 其中: │ │ │ │ │ │ │ │
│ 國家擁有股份│ │ │ │ │ │ │ │
│ 境內(nèi)法人持有│ │ │ │ │ │ │ │
│股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 外資法人持有│ │ │ │ │ │ │ │
│股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 其他 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.募集法人股 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.內(nèi)部職工股 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.優(yōu)先股或其他 │ │ │ │ │ │ │ │
│尚未流通股份合計│ │ │ │ │ │ │ │
│二、已流通股份 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.境內(nèi)上市的人民│ │ │ │ │ │ │ │
│幣普通股 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.境內(nèi)上市的外資│ │ │ │ │ │ │ │
│股 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.境外上市的外資│ │ │ │ │ │ │ │
│股 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.其他 │ │ │ │ │ │ │ │
│已流通股份合計 │ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼───┼──┼──┼─────┼──┼──┼───┤
│三、股份總數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │
└────────┴───┴──┴──┴─────┴──┴──┴───┘


注：1．原此表根據(jù)中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)字［1994］161號文件附件三“
公司股份變動報告的內(nèi)容與格式（試行）”的要求填制的,，現(xiàn)根據(jù)中國證監(jiān)會證監(jiān)上字［1996］7號文件的精神作了相應(yīng)的修改,，今后公司披露股份變動應(yīng)以本表格為準(zhǔn)。

 2．上市公司股份總額,、股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化或未流通股份轉(zhuǎn)為流通股份時均應(yīng)填制本表,。

 3．“期初數(shù)”項新上市公司依據(jù)公司股票上市公告書中公司股權(quán)結(jié)構(gòu)填寫，其他上市公司依據(jù)1995年末數(shù)填寫,。

 4．上市以司在編制本表時,，對本公司沒有的項目可以省略。

 5．自1996年末到公司年度報告公布之日,，其間公司股份已經(jīng)發(fā)生變動時,，應(yīng)另行公布股份變動報告，并在年度報告公布時予以說明,。