• 【發(fā)布單位】勞動部
• 【發(fā)布文號】勞辦發(fā)[1997]116號
• 【發(fā)布日期】1997-12-22
• 【生效日期】1998-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

勞動部辦公廳關(guān)于印發(fā) 《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》的通知

勞動部辦公廳關(guān)于印發(fā)
 《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》的通知
 
（勞辦發(fā)［1997］116號）

各省、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市,、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團和副省級省會城市勞動（勞動人事）廳（局），國務(wù)院有關(guān)部委,、直屬機構(gòu),，上海市、廣東省,、武漢市,、廣州市社會保險管理局：

 自1995年《
國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》（國發(fā)［1995］6號）發(fā)布以來，全國大部分地區(qū)陸續(xù)為參加養(yǎng)老保險的職工建立了基本養(yǎng)老保險個人帳戶,。個人帳戶的建立,，對于調(diào)動企業(yè)和職工參加養(yǎng)老保險的積極性、增強職工的自我保障意識,、促進企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的深化改革具有十分重要的意義,。當(dāng)前，在個人帳戶管理工作中,，存在著諸如個人帳戶規(guī)模,、記帳方法、轉(zhuǎn)移及支付辦法等不規(guī)范,、不統(tǒng)一的問題,，亟待改進完善。今年7月16日,，《
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）的發(fā)布,，為統(tǒng)一規(guī)范個人帳戶管理辦法奠定了基礎(chǔ)。為此,，我們制定了《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法》,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請你們配合當(dāng)前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一工作,，建好管好個人帳戶,。實施中遇到的問題,，請及時向我部社會保險事業(yè)管理局反映。

 附件：1．職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶表式（略）

 2．職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶表式指標(biāo)解釋（略）

 3．至本年底止個人帳戶累計儲存額計算辦法（月積數(shù)法）（略）



 一九九七年十二月二十二日

 職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法



 為了規(guī)范職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶（以下簡稱個人帳戶）的建立和使用,，保障廣大勞動者的合法權(quán)益,，根據(jù)基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則和《
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)［1997］26號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法,。



 一,、個人帳戶的建立

 1．個人帳戶用于記錄參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的職工繳納的基本養(yǎng)老保險費和從企業(yè)繳費中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險費，以及上述兩部分的利息金額,。個人帳戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件并辦理了退休手續(xù)后,，領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的主要依據(jù)。

 2．個人帳戶的建立由職工勞動關(guān)系所在單位到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理,，由工資發(fā)放單位向該社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供個人的工資收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),。

 3．各社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的
社會保障號碼（國家標(biāo)準(zhǔn)ＧＢ11643－89），為已參加基本養(yǎng)老保險的職工每人建立一個終身不變的個人帳戶,。目前國家技術(shù)監(jiān)督局尚未公布
社會保障號碼校驗碼,，在公布之前可暫用職工身份證號碼。職工身份證號碼因故更改時,，個人帳戶號碼不作變動,。

 4．個人帳戶建立時間從各地按社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的原則，建立個人帳戶時開始,；之后新參加工作的人員,，從參加工作當(dāng)月起建立個人帳戶。

 5．1998年1月1日后才建立個人帳戶的單位,，個人帳戶儲存額除從1998年1月1日起開始按個人繳費工資的11％記帳外,，對1996年前參加工作的職工還應(yīng)至少包括1996、1997兩年個人繳費部分累計本息,；對1996,、1997年參加工作的職工，個人帳戶儲存額應(yīng)包括自參加工作之月到1997年底的個人繳費部分累計本息,。

 6．個人帳戶主要內(nèi)容包括：姓名,、性別、
社會保障號碼,、參加工作時間,、視同繳費年限、個人首次繳費時間,、當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY,、個人當(dāng)年繳費工資基數(shù)、當(dāng)年繳費月數(shù)、當(dāng)年記帳利息及個人帳戶儲存額情況等（表式見《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》）,。

 7．職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數(shù)（有條件的地區(qū)也可以本人上月工資收入為個人繳費工資基數(shù),，下同）。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算,，包括工資、獎金,、津貼,、補貼等收入。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60％的,，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60％繳費,；超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300％的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300％繳費,，超過部分不記入繳費工資基數(shù),，也不記入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

 8．新招職工（包括研究生,、大學(xué)生,、大中專畢業(yè)生等）以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費工資基數(shù)；從第二年起,，按上一年實發(fā)工資的月平均工資作為繳費工資基數(shù),。

 單位派出的長期脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員、經(jīng)批準(zhǔn)請長假的職工,，保留工資關(guān)系的,，以脫產(chǎn)或請假的上年月平均工資作為繳費工資基數(shù)。

 單位派到境外,、國外工作的職工,，按本人出境（國）上年在本單位領(lǐng)取的月平均工資作為繳費工資基數(shù)；次年的繳費工資基數(shù)按上年本單位平均工資增長率進行調(diào)整,。

 失業(yè)后再就業(yè)的職工,，以再就業(yè)起薪當(dāng)月的工資收入作為繳費工資基數(shù)；從第二年起,，按上一年實發(fā)工資的月平均工資作為繳費工資基數(shù),。

 以上人員的月平均繳費工資的上限和下限按照第7條規(guī)定執(zhí)行。

 9．個人帳戶記入比例為按第7條確定的個人繳費工資基數(shù)的11％,，其中包括個人繳費的全部和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)從企業(yè)繳費中劃轉(zhuǎn)記入兩部分,。個人繳費比例1997年不得低于本人繳費工資的4％，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)補齊到個人繳費工資基數(shù)的11％,；從1998年起至少每兩年個人繳費提高1％,，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少1％，最終達(dá)到個人繳費為本人繳費工資基數(shù)的8％，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少到個人繳費工資基數(shù)的3％,。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份,，個人繳費提高的速度可以適當(dāng)加快。

 目前各地個人帳戶記帳比例低于或高于個人繳費工資基數(shù)11％的,，要按國家有關(guān)規(guī)定做好向統(tǒng)一制度的并軌工作,。

 10．個人帳戶的儲存額按“養(yǎng)老保險基金記帳利率”（以下簡稱“記帳利率”）計算利息。記帳利率暫由各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次。



 二,、個人帳戶的管理

 11．參加基本養(yǎng)老保險的單位按照各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的要求建立,、健全職工基礎(chǔ)資料，到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險參保手續(xù),，并按要求填報《參加基本養(yǎng)老保險單位登記表》,、《參加基本養(yǎng)老保險人員繳費情況表》和《參加基本養(yǎng)老保險人員變化情況表》。

 12．社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)單位申報情況將數(shù)據(jù)輸入微機管理,，同時相應(yīng)建立參保單位繳費臺帳,、職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶，并根據(jù)《參加基本養(yǎng)老保險人員變化情況表》,，相應(yīng)核定調(diào)整單位和職工個人繳費工資基數(shù),。

 13．對于因某種原因單位或個人不按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費的，視為欠繳,。欠繳月份無論全額欠繳還是部分欠繳均暫不記入個人帳戶,，待單位或個人按規(guī)定補齊欠繳金額后方可補記入個人帳戶。

 職工所在企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費用期間,，職工個人可以繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費用,，所足額繳納的費用記入個人帳戶，并計算為職工實際繳費年限,。

 出現(xiàn)欠繳情況后,，以后繳費采用滾動分配法記帳：即繳費先補繳以前欠繳費用及利息后，剩余部分作為當(dāng)月繳費,。

 14．社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在繳費年度結(jié)束后,，應(yīng)對職工個人帳戶進行結(jié)算，包括當(dāng)年繳費額,、實際繳費月數(shù),、當(dāng)年利息額、歷年繳費累計結(jié)轉(zhuǎn)本息儲存額等,。利息按每年公布的記帳利率計算,。

 15．至本年底止個人帳戶累計儲存額有兩種計算方法,。

 方法一：年度計算法。即至本年底止個人帳戶累計儲存額在每個繳費年度結(jié)束以后按年度計算（以下年月平均工資為繳費工資基數(shù)記帳時適用此方法）,。

 計算公式：

 至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋個人帳戶本年記帳金額×（1＋本年記帳利率×1．083×1／2）

 方法二：月積數(shù)法,。至本年底止個人帳戶累計儲存額在一個繳費年度內(nèi)按月計算（以上月職工工資收入為繳費工資基數(shù)記帳時適用此方法）。

 計算公式：

 至本年底止個人帳戶累計儲存額＝上年底止個人帳戶累計儲存額×（1＋本年記帳利率）＋本年記帳額本金＋本年記帳額利息

 其中：

 本年記帳額利息＝本年記帳月積數(shù)×本年記帳利率×1／12

 本年記帳月積數(shù)＝∑［ｎ月份記帳額×（12－ｎ＋1）］

 （ｎ為本年各記帳月份,，且1≤ｎ≤12）

 補繳欠繳的利息或本息和的計算辦法見附件3,。

 16．社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在繳費年度結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》的記錄,，為每個參保職工打印《職業(yè)基本養(yǎng)老保險個人帳戶對帳單》,，發(fā)給職工本人，由職工審核簽字后,，依年粘貼在《職業(yè)養(yǎng)老保險手冊》中妥善保存。

 17．統(tǒng)一制度之前各地已為職工建立的個人帳戶儲存額,，與統(tǒng)一制度后職工個人帳戶儲存額合并計算,。

 18．職工由于各種原因而中斷工作的，不繳納基本養(yǎng)老保險費用,，也不計算繳費年限,，其個人帳戶由原經(jīng)辦機構(gòu)予以保留，個人帳戶繼續(xù)計息,。職工調(diào)動或中斷工作前后個人帳戶的儲存額累計計算,，不間斷計息。

 19．個人帳戶儲存不能挪作他用,，也不得提前支?。碛幸?guī)定者除外）。



 三,、個人帳戶的轉(zhuǎn)移

 20．職工在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動時,，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人帳戶檔案，不轉(zhuǎn)移基金,。

 21．職工跨統(tǒng)籌范圍流動時,，轉(zhuǎn)移辦法按如下規(guī)定：

 （1）轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人帳戶檔案。

 （2）對職工轉(zhuǎn)移時已建立個人帳戶的地區(qū),，轉(zhuǎn)移基金額為個人帳戶中1998年1月1日之前的個人繳費部分累計本息加上從1998年1月1日起記入的個人帳戶全部儲存額,。

 （3）對職工轉(zhuǎn)移時仍未建立個人帳戶的地區(qū)，1998年1月1日之前轉(zhuǎn)移的,，1996年之前參加工作的職工,，轉(zhuǎn)移基金額為1996年1月1日起至調(diào)轉(zhuǎn)月止的職工個人繳費部分累計本息；1996,、1997年參加工作的職工,，基金轉(zhuǎn)移額為參加工作之月起至1997年底的個人繳費部分累計本息,。1998年1月1日之后轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)移基金額為1998年之前按前述規(guī)定計算的職工個人繳部分累計本息,，加上從1998年1月1日起按職工個人繳費工資基數(shù)11％計算的繳費額累計本息,。未建個人帳戶期間，計算個人繳費部分的利息按中國人民銀行一年期定期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計算,。

 （4）對年中調(diào)轉(zhuǎn)職工調(diào)轉(zhuǎn)當(dāng)年的記帳額,，調(diào)出地區(qū)只轉(zhuǎn)本金不轉(zhuǎn)當(dāng)年應(yīng)記利息；職工調(diào)轉(zhuǎn)后,，由調(diào)入地區(qū)對職工調(diào)轉(zhuǎn)當(dāng)年記帳額一并計算,。計算方法按第15條規(guī)定執(zhí)行。

 （5）基金轉(zhuǎn)移時,，不得從轉(zhuǎn)移額中扣除管理費,。

 （6）職工轉(zhuǎn)出時，調(diào)出地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)填寫《參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表》（轉(zhuǎn)移單）,。

 （7）職工轉(zhuǎn)入時,，調(diào)入地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)依據(jù)轉(zhuǎn)出地區(qū)提供的《參加基本養(yǎng)老保險人員轉(zhuǎn)移情況表》和《職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶》等資料，并結(jié)合本地基本養(yǎng)老保險辦法,，為職工續(xù)建個人帳戶,，做好個人帳戶關(guān)系的前后銜接工作。



 四,、個人帳戶的支付

 22．當(dāng)單位離退休人員發(fā)生變動時,，單位應(yīng)填寫《離退休人員增減變化情況表》，報社會保險經(jīng)辦機構(gòu)審核,，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對待遇給付情況應(yīng)及時進行相應(yīng)調(diào)整,。

 23．按統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險辦法辦理退休的職工，其基本養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金,、過渡性養(yǎng)老金等由社會統(tǒng)籌基金支付,；個人帳戶養(yǎng)老金由個人帳戶中支付。

 24．職工退休以后年度調(diào)整增加的養(yǎng)老金,，按職工退休時個人帳戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金各占基本養(yǎng)老金的比例,，分別從個人帳戶儲存余額和社會統(tǒng)籌基金中列支。

 25．職工退休后,，其個人帳戶繳費情況停止記錄,，個人帳戶在按月支付離退休金（含以后年度調(diào)整增加的部分）后的余額部分繼續(xù)計息。利息計算有兩種方法：

 方法一：年度計算法,。即離退休人員個人帳戶余額生成的利息在每個支付年度結(jié)束后按年度計算（支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額相同時適用此方法）,。年利息計算公式如下：

 年利息＝（個人帳戶年初余額－當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額）×本年記帳利率＋當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額×本年記帳利率×1．083×1／2

 個人帳戶年終余額＝個人帳戶年初余額－當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額＋年利息

 方法二：月積數(shù)法。即離退休人員個人帳戶余額生成的利息在每個支付年度內(nèi)按月計算（支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額不同時適用此方法）,。年利息計算公式如下：

 年利息＝個人帳戶年初余額×本年記帳利率－本年度支付月積數(shù)×本年記帳利率×1／12

 本年度支付月積數(shù)＝∑［ｎ月份支付額×（12－ｎ＋1）］

 （ｎ為本年度各支付月份,，且1≤ｎ≤12）

 26．當(dāng)職工個人繳費年限（含視同繳費年限）不滿15年而達(dá)到法定退休年齡時,，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶全部儲存額一次性支付給本人,，同時終止養(yǎng)老保險關(guān)系,。出現(xiàn)上述情況時，職工所在單位應(yīng)及時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)填報《個人帳戶一次性支付審批表》,。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后封存其個人帳戶檔案,。



 五、個人帳戶的繼承

 27．職工在職期間死亡時,，其繼承額為其死亡時個人帳戶全部儲存額中的個人繳費部分本息,。

 28．離退休人員死亡時，繼承額按如下公式計算：

 繼承額＝離退休人員死亡時個人帳戶余額×離退休時個人帳戶中個人繳費本息占個人帳戶全部儲存額的比例

 29．繼承額一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人,。個人帳戶的其余部分,，并入社會統(tǒng)籌基金。個人帳戶處理完后,，應(yīng)停止繳費或支付記錄,，予以封存。



 六．其它
  30．新安置的軍隊復(fù)員,、退伍軍人、轉(zhuǎn)業(yè)干部及從國家機關(guān),、事業(yè)單位調(diào)入企業(yè)人員,，其個人帳戶的建立，待國家明確規(guī)定后,，再按國家規(guī)定執(zhí)行,。

 31．本辦法自1998年1月1日起實行。